Удержание по исполнительному листу с материальной помощи

Информационная статья на тему: "Удержание по исполнительному листу с материальной помощи" с полным объяснением материала. Если в процессе прочтения возникли вопросы, то вы всегда можете задать их дежурному юристу.

Материальная помощь и исполнительный лист

Я работаю на предприятии, у меня удерживают из зарплаты по исполнительным листам. Директор оказал мне материальную помощь на лечение ребенка-инвалида. Имеют ли право они удерживать по исполнительному листу из материальной помощи?

Комментарий

К сожалению для Вас, да. В подпункте “в” пункта 8 части 1 статьи 101 ФЗ “Об исполнительном производстве” указано, что взыскание по исполнительным документам не может быть обращено на компенсационные выплаты, установленные законодательством РФ о труде, в виде денежных сумм, выплачиваемых организацией в связи с рождением ребенка, со смертью родных, с регистрацией брака Этот перечень является исчерпывающим и в нем не содержится указаний на выплаты в связи с лечением.

Другое дело, если речь идет о пособиях, выплачиваемых в связи с наличием ребенка-инвалида из средств государственного и муниципального бюджета и внебюджетных фондов (пункт 12 части 1 статьи 101 того же Закона). Здесь уж взыскание не обращается.

Задать вопрос

© 2013 – 2018 Алексей Голубцов, юрист

Адрес: 420133, гор. Казань,
ул. Адоратского, д. 12 (вход через почту)

[3]

Должен ли работодатель удерживать алименты с материальной помощи работнику – важные правила удержания

Для трудоустроенных граждан, на которых возложено обязательство по уплате обязательных платежей в счет участия в материальном содержании ребенка, наиболее частым способом отчислений является удержание из заработной платы в виде алиментов.

Производятся такие списания на основании предоставленного в бухгалтерию по месту работы исполнительного листа и высчитываются в зависимости от дохода работника.

Статьи доходов, учитываемые при расчете алиментных выплат, закреплены в Постановлении Правительства № 841 от 16 июля 1996 года, а также Федеральном Законе №229.

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

+7 (499) 490-27-62 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

+7 (812) 603-45-17 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

+8 (800) 500-27-29 доб.849 — Другие регионы — ПОЗВОНИТЬ

Это быстро и бесплатно!

Удерживаются ли?

Указанные выше нормативно-правовые акты закрепляют порядок удержания алиментных платежей, установленных в процентном соотношении, из различных видов дохода алиментоплательщика.

Одной из выплат, производимых предприятиями (организациями) своим сотрудникам, является стимулирующая надбавка, к которой относится материальная помощь.

Представленная поддержка выплачивается работникам на основании особенных жизненных обстоятельств и может иметь целевую направленность или быть нецелевым платежом.

Удерживаются или нет алименты из сумм мат.помощи, зависит от цели, на которую она предоставлена.

Бухгалтерия предприятия (организации) имеет право удерживать платежи в счет обязательного участия в материальном обеспечении ребенка, из материальной помощи, отнесенной к платежам нецелевого характера.

Берутся ли с матпомощи на рождение ребенка?

Работник имеет право подать заявление на выплату финансовой поддержки при рождении у него ребенка.

Такая выплата имеет целевое назначение и предназначена для улучшения материального обеспечения социально незащищенного гражданина – новорожденного ребенка.

В связи с этим законодатель запрещает удерживать алименты с представленного вида материальной помощи.

Таким образом, выплата в связи с рождением ребенка алиментами не облагается.

В связи со смертью родственника

Материальная помощь может быть выдана работнику в связи со смертью близкого родственника в случае, если погребение осуществлялось за счет этого сотрудника.

Поскольку представленное пособие выплачивается с целью частичной компенсации понесенных трудящимся затрат на погребение, бухгалтерия предприятия (организации) не может удерживать алименты из такого рода выплат.

Облагается ли финпомощь к отпуску?

Материальная помощь, выплачиваемая к отпуску, относится к систематическим пособиям и предназначена для поощрения работников. Законодателем установлено обязательство произведения удержания алиментов из представленного вида поддержки.

Важно, что для определения помощи как отпускной, необходимо, чтобы перечисление средств было произведено на протяжении трех календарных дней, предшествующих отпуску работника.

Если же платеж поступил в иные сроки, прежде, чем вычитывать из него суммы алиментов на содержание ребенка, следует определить природу назначения.

Удержание по исполнительным листам

Материальная помощь отнесена к особым статьям дохода при обращении на нее взысканий в исполнительном производстве.

Законодатель устанавливает перечень ситуаций, в которых невозможно удерживать суммы по исполнительным листам с указанного вида финансовой поддержки (статья 69 Федерально Закона №119).

К такой помощи отнесены компенсационные выплаты, помощь в связи с ухудшением здоровья, смертью родственников, рождением детей, регистрацией брака, пособие одиноким родителям, многодетным, инвалидам, пострадавшим от радиоактивного излучения или вредных условий труда.

С мат.помощи иного назначения работодатель вправе удержать суммы по исполнительным листам.

Полезное видео

О видах доходов,с которых могут удерживаться алименты на содержание детей, рассказано в данном видео:

Обращение взысканий по исполнительным листам, в том числе и алиментов, на материальную помощь предусмотрено в строго установленных законом случаях.

При определении возможности удержания алиментов из представленных платежей учитывается основание его назначения, а также целевая направленность выданной суммы.

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

+7 (499) 490-27-62 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

+7 (812) 603-45-17 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

+8 (800) 500-27-29 доб.849 — Другие регионы — ПОЗВОНИТЬ

Как производить удержания из зарплаты по исполнительным документам

Если на сотрудника поступил исполнительный документ, то из его заработка нужно удержать указанные в этом документе суммы.

Какие удержания производит организация

По исполнительным документам (либо их дубликатам) из зарплаты сотрудника организация должна удерживать:

  • периодические платежи (например, алименты);
  • платежи, не превышающие 10 000 руб. (например, административные штрафы);
  • взыскания по имущественной задолженности (если у сотрудника нет имущества или его недостаточно для погашения долга).

Эти случаи перечислены в статье 98 Закона от 2 октября 2007 г. № 229-ФЗ.

Перечень исполнительных документов, на основании которых нужно проводить удержания из заработка, приведен в статье 12 Закона от 2 октября 2007 г. № 229-ФЗ. Например, это могут быть исполнительные листы, выданные на основании судебных актов; судебные приказы; нотариально удостоверенные соглашения об уплате алиментов; удостоверения, выдаваемые комиссиями по трудовым спорам; постановления судебного пристава-исполнителя и т. п.

Внимание: соглашение об уплате алиментов, которое не заверил нотариус, является ничтожным. Данное правило закреплено в пункте 1 статьи 100 Семейного кодекса РФ и пункте 3 статьи 163 Гражданского кодекса РФ.

Чаще всего организация удерживает из заработка сотрудника алименты. Хотя бывает, что приходится удерживать и долги по налогам.

Допустим, у сотрудника организации есть задолженность по налогам. Обычно это имущественные налоги (например, транспортный или земельный). Хотя бывает, что и речь идет о долгах по НДФЛ.

Если налоговые долги не превышают в сумме 25 000 руб., то ИФНС направит исполнительный документ напрямую работодателю. Основание для таких действий – статья 9 Закона от 2 октября 2007 г. № 229-ФЗ.

Инспекторы выяснят адрес работодателя должника очень просто. Они запросят у Пенсионного фонда России информацию о страхователе (т. е. работодателе должника). Ведь из раздела 6 расчета РСВ-1 ПФР видно, за кого платят страховые взносы. То есть необходимые данные у Пенсионного фонда России есть.

Читайте так же:  Оспаривание брачного договора кредитором судебная практика

А что будет, если полученный из ИФНС исполнительный лист проигнорировать? В таком случае инспекторы сообщат об этом судебным приставам. Как результат, будут административные штрафы.

Рекомендуем удерживать из зарплаты налоговые долги, как только получите исполнительный лист из ИФНС. Дело в том, что налоговые инспекторы ежеквартально направляют в подразделения ФССП России списки исполнительных производств о взыскании налоговых долгов за счет имущества налогоплательщиков-физлиц. А с 2016 года два ведомства будут производить совместную сверку по долгам «физиков», находящихся на исполнении у судебных приставов более 2 месяцев. А значит, вероятность административных штрафов очень высокая.

Такие предписания изложены в пунктах 10–13 письма ФНС России от 21 октября 2015 г. № ГД-4-8/18402.

Ситуация: нужно ли удерживать алименты на содержание совершеннолетних детей, поступающих в вуз?

Алименты с сотрудника на содержание его детей, достигших 18-летнего возраста, удерживайте, только если в исполнительном листе есть пометка об этом. Объясняется это так.

Родители обязаны обеспечивать только своих несовершеннолетних детей (ст. 80 Семейного кодекса РФ). Возраст совершеннолетия в семейном праве – 18 лет (п. 1 ст. 54 Семейного кодекса РФ). То есть законодательство не предусматривает обязательного содержания детей после достижения ими 18-летнего возраста. При этом не имеет значения, несет родитель или совершеннолетний ребенок какие-либо дополнительные расходы или нет.

Увеличить период выплаты алиментов после достижения ребенком возраста 18 лет может суд в исключительных случаях. Например, если ребенок нетрудоспособен и нуждается в материальной помощи (ст. 85 Семейного кодекса РФ) или тяжело болен (ст. 86 Семейного кодекса РФ).

Размер и индексация алиментов

Алименты могут быть установлены в твердой сумме (например, если заработок сотрудника постоянно меняется), в процентах от зарплаты (1/4, 1/3 или 1/2 дохода), одновременно в долях и твердой денежной сумме. Об этом сказано в статьях 81, 83, 85, 87, 91, 98 Семейного кодекса РФ и пункте 2.1 главы II Методических указаний ФССП России от 19 июня 2012 г. № 01-16.

Размер алиментов в твердой денежной сумме суд устанавливает кратным величине прожиточного минимума или в виде доли величины прожиточного минимума (п. 2 ст. 117 Семейного кодекса РФ, п. 2.1 главы II Методических указаний ФССП России от 19 июня 2012 г. № 01-16).

Алименты, установленные в твердой сумме, индексируйте. Организация обязана проиндексировать выплату самостоятельно. Сделать это можно на основании приказа руководителя организации в произвольной форме. Такие правила установлены пунктом 1 статьи 117 Семейного кодекса РФ и частью 1 статьи 102 Закона от 2 октября 2007 г. № 229-ФЗ.

Индексацию проводите пропорционально увеличению размера прожиточного минимума. При индексации используйте величину прожиточного минимума, установленную в субъекте РФ для соответствующей социально-демографической группы населения по местожительству лица, получающего алименты. Если в регионе прожиточный минимум не установлен, при индексации используется размер прожиточного минимума для соответствующей социально-демографической группы населения в целом по России.

Такой порядок установлен пунктом 1 статьи 117 Семейного кодекса РФ и пунктом 5.2 главы V Методических указаний ФССП России от 19 июня 2012 г. № 01-16.

Для определения размера алиментов после изменения величины прожиточного минимума воспользуйтесь формулой:

Вычитают ли приставы долг из материальной помощи?

Ухожу в отпуск, к отпускным организация предоставляет единовременную материальную помощь. С этих денег будут вычитать долг.

Ответы юристов ( 1 )

В соответствии с п.14 ч.1 ст.101 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ (ред. от 01.05.2016) «Об исполнительном производстве» взыскание не может быть обращено на следующие виды доходов, в том числе суммы единовременной материальной помощи, выплачиваемой за счет средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов, внебюджетных фондов, за счет средств иностранных государств, российских, иностранных и межгосударственных организаций, иных источников.

Материальная помощь и исполнительный лист

16.12.2005, 11:50

На форуме с: 14.12.2006
Сообщений: 4

По какому поводу материальная помощь?

«Статья 69. Виды доходов, на которые не может быть обращено взыскание

Взыскание не может быть обращено на денежные суммы, выплачиваемые:
1) в возмещение вреда, причиненного здоровью, а также в возмещение вреда лицам, понесшим ущерб в результате смерти кормильца;
2) лицам, получившим увечья (ранения, травмы, контузии) при исполнении ими служебных обязанностей, и членам их семей в случае гибели (смерти) указанных лиц;
3) в связи с рождением ребенка; многодетным матерям; одиноким отцу или матери; на содержание несовершеннолетних детей в период розыска их родителей; пенсионерам и инвалидам I группы по уходу за ними; потерпевшим на дополнительное питание, санаторно-курортное лечение, протезирование и расходы по уходу за ними в случае причинения вреда здоровью; по алиментным обязательствам;
4) за работу с вредными условиями труда или в экстремальных ситуациях, а также гражданам, подвергшимся воздействию радиации вследствие катастроф или аварий на АЭС, и в иных случаях, установленных законодательством Российской Федерации;
5) организацией в связи с рождением ребенка, со смертью родных, с регистрацией брака,
а также на выходное пособие, выплачиваемое при увольнении работника.»

Материальная помощь удерживается по исполнительному листу

Норма исключает денежные средства, выдаваемые по случаю рождения ребенка, регистрации брака и смерти родственников из списка доступных для любых взысканий, в том числе и производимых в целях выплаты алиментов. При этом законодатель исходит из того, что такие выплаты направлены на поддержание работника в расходах, связанных с появлением нового члена семьи, то есть фактически средства выделены не самому работнику, а ребенку — а это значит, никто другой на них не имеет права.

Таким образом, прослеживается четкая тенденция исключения из списка доходов, доступных для взимания алиментов, материальной помощи, выплачиваемой для поддержания гражданина в трудной жизненной ситуации.

Удержание по исполнительному листу с материальной помощи

Скачать форму соглашения

Если алименты выплачиваются в добровольном порядке, плательщик волен самостоятельно решать, использовать ли материальную помощь для выплаты средств на содержание ребенка (детей), на практике же алименты гораздо чаще взыскиваются в судебном порядке. После решения суда работодатель ответчика получает исполнительный лист. Его может принести получатель либо представить судебные приставы.

Такие решения суда подлежат немедленному исполнению на основании ст. 211 ГПК РФ.

Это значит, что бухгалтерия работодателя, получив такой лист, незамедлительно производит расчет и удерживает алименты начиная с месяца поступления исполнительного документа. Таким образом, если до погашения долга плательщику будет начислена материальная помощь, средства на содержание детей подлежат взысканию и с нее тоже.

Взыскиваются ли алименты с материальной помощи, выдаваемой при рождении ребенка?

Часто после распада одной семьи создается новая. Через некоторое время в ней появляется ребенок, после чего работодатель, желая поддержать работника в такой финансово затратный период, оформляет материальную помощь и бухгалтер задается вопросом о том, взыскиваются ли алименты с материальной помощи, выдаваемой при рождении ребенка.

Ответ на это дает ст.

101 закона № 229-ФЗ.

Удерживается ли материальная помощь по исполнительному листу

Компенсация в пределах этой суммы каждому работнику не облагается налогом.

  • Единовременная матпомощь работнику в случае рождения детей (а также, если работник усыновляет ребенка или берет над ним опекунство).

Необлагаемая сумма составляет 50 тыс. руб. на каждого ребёнка.

К таким доходам, в частности, относятся:

  • выплаты сотрудникам, получившим травмы при исполнении служебных обязанностей;
  • компенсационные выплаты, установленные трудовым законодательством России (командировочные расходы, компенсации, связанные с переводом сотрудника на работу в другую местность, и др.);
  • пособия гражданам, имеющим детей, возмещаемые за счет средств ФСС России.
Читайте так же:  Просмотр xml файлов росреестра в человекочитаемом формате

Все выплаты, с которых нельзя удерживать средства по исполнительным документам, приведены в статье 101 Закона от 2 октября 2007 г. № 229-ФЗ. Кроме того, нельзя взыскивать алименты с доходов граждан при разовых сделках по продаже недвижимости (квартиры, земельного участка, садового домика и др.).

Об этом сказано в главе VI Методических указаний ФССП России от 19 июня 2012 г. № 01-16. Отдельно скажем про больничные пособия.

Материальная помощь удерживается по исполнительному листу

ТК РФ. Ни одно из приведенных выше оснований для удержания к рассматриваемой ситуации не подходит. Счетной ошибки здесь нет, поскольку излишняя выплата возникла не при неправильном исчислении сумм. Неправильное же применение трудового законодательства или иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права, не является счетной ошибкой (ч.

№ 613 О внесении изменений в постановление правительства РФ от 18 июля 1996г. № 841 «О перечне видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей», изменен подпункт Л » с сумм материальной помощи, кроме единовременной материальной помощи, выплачиваемой за счет средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных

которые начисляются (выплачиваются, предоставляются) плательщику согласно трудовым отношениям ; вознаграждений по гражданско-правовым договорам; выигрыша в государственной и негосударственной денежной лотерее, выигрыша игрока (участника), полученного от организатора азартной игры. На сайтах территориальных органов Миндоходов появились разъяснения, что военный сбор не удерживается из доходов, которые не входят в фонд оплаты труда.

Материальная помощь и исполнительный — лист

3. 4. Удержания за причиненный организации материальный ущерб

Заключить же договор о полной материальной ответственности в силу ст.

зависит от цели, на которую она предоставлена.

Бухгалтерия предприятия (организации) имеет право удерживать платежи в счет обязательного участия в материальном обеспечении ребенка, из материальной помощи, отнесенной к платежам нецелевого характера.

Берутся ли с матпомощи на рождение ребенка?

Работник имеет право подать заявление на выплату финансовой поддержки при рождении у него ребенка.

Такая выплата имеет целевое назначение и предназначена для улучшения материального обеспечения социально незащищенного гражданина – новорожденного ребенка.

В связи с этим законодатель запрещает удерживать алименты с представленного вида материальной помощи.

Таким образом, выплата в связи с рождением ребенка алиментами не облагается.

В связи со смертью родственника

Материальная помощь может быть выдана работнику в связи со смертью близкого родственника в случае, если погребение осуществлялось за счет этого сотрудника.

Поскольку представленное пособие выплачивается с целью частичной компенсации понесенных трудящимся затрат на погребение, бухгалтерия предприятия (организации) не может удерживать алименты из такого рода выплат.

Облагается ли финпомощь к отпуску?

Материальная помощь, выплачиваемая к отпуску, относится к систематическим пособиям и предназначена для поощрения работников.

Материальная помощь и исполнительный лист

Я работаю на предприятии, у меня удерживают из зарплаты по исполнительным листам. Директор оказал мне материальную помощь на лечение ребенка-инвалида. Имеют ли право они удерживать по исполнительному листу из материальной помощи?

Как получить юридическую помощь бесплатно

Комментарий

К сожалению для Вас, да.

[1]

В подпункте “в” пункта 8 части 1 статьи 101 ФЗ “Об исполнительном производстве” указано, что взыскание по исполнительным документам не может быть обращено на компенсационные выплаты, установленные законодательством РФ о труде, в виде денежных сумм, выплачиваемых организацией в связи с рождением ребенка, со смертью родных, с регистрацией брака Этот перечень является исчерпывающим и в нем не содержится указаний на выплаты в связи с лечением.

Другое дело, если речь идет о пособиях, выплачиваемых в связи с наличием ребенка-инвалида из средств государственного и муниципального бюджета и внебюджетных фондов (пункт 12 части 1 статьи 101 того же Закона).

Таким образом, перечень видов доходов, с которых допускается взимать алименты, следует искать в правительственном постановлении «О Перечне видов заработной платы и иного дохода…» от 18.07.1996 № 841. В частности, в подп. «л» п. 2 утвержденного постановлением перечня определено, что алименты могут удерживаться в том числе с материальной помощи, выплаченной работнику.

Алименты при этом могут исчисляться как в процентном выражении от суммы дохода плательщика, так и (по решению суда) в твердой сумме. Для второго варианта потребуются основания, предусмотренные ст.

83 СК РФ, например нерегулярность или изменчивость размеров заработка, его отсутствие или наличие в нем доли в иностранной валюте. Для разъяснения порядка определения суммы Пленум ВС РФ вынес постановление «О применении судами СК РФ…» от 26.10.1996 № 9, согласно которому в таком случае должны учитываться все источники дохода плательщика — следовательно, получаемая им материальная помощь тоже принимается во внимание.

Виды матпомощи, удержание алиментов с которых недопустимо

Согласно подп. «л» п. 2 вышеозначенного перечня и ч. 1 ст.

ТК РФ можно лишь с работником, который, во-первых, достиг возраста 18 лет, во-вторых, непосредственно обслуживает или использует денежные, товарные ценности или иное имущество и, в-третьих, должность или вид его работы законом отнесены к числу тех, которые допускают заключение подобного договора. Второй — взыскание ущерба, не превышающего среднего месячного заработка, производится по решению работодателя (ст. 248 ТК РФ)

Удерживается ли НДФЛ с суммы материальной помощи?

При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды (ст. 210 НК РФ). Так, в силу п. 8 ст. 217 НК РФ не подлежат обложению (освобождаются от налогообложения) НДФЛ в том числе суммы единовременной материальной помощи, выплачиваемой работодателями работнику, бывшему работнику, вышедшему на пенсию, в связи со смертью члена (членов)

19 Закона «Об общеобязательном государственном социальном страховании на случай безработицы», ст.

47 Закона

«Об общеобязательном государственном социальном страховании от несчастного случая на производстве и профессионального заболевания, которые повлекли за собой утрату трудоспособности»

. Материальная помощь, которая не соответствует перечисленным критериям, не является объектом для начисления и удержания пенсионных и социальных взносов.

Например, муниципальному служащему по месту службы была выдана матпомощь на санаторно-курортное лечение ему и членам его семьи в соответствии со специальной региональной программой, нахождение на санаторно-курортном лечении подтверждено соответствующими документами. Материальная помощь оказывалась работодателем за счет специально выделенных на эти цели бюджетных средств.

Такая выплата является целевой, направлена на лечение, прямо предусмотренное для категории отдельных работников. Взыскание алиментов с данного вида материальной помощи не производится.

При этом, если работник сам решил полечиться, сделал дорогостоящую операцию, покупал лекарства, то с такой материальной помощи взыскиваются алименты.

Смерть родственника Исполнительным законодательством не разрешается обращать взыскание на указанную компенсацию.

Форма данного документа не унифицирована, каждая организация сама может разработать положение о матпомощи. В коллективном договоре тоже могут быть предусмотрены условия и порядок предоставления матпомощи.

Видео (кликните для воспроизведения).

Дни отпуска, предоставленные авансом, удержаны)

сотрудник не отработал полностью период, за который она полагается? (Дни отпуска, предоставленные авансом, удержаны) случаи удержаний по инициативе администрации перечислены в статье 137 Трудового кодекса РФ. Среди них нет случая удержания материальной помощи к отпуску, если сотрудник не полностью отработал отпуск, предоставленный авансом. неотработанный аванс, выданный в счет зарплаты; неизрасходованные и своевременно не возвращенные суммы, выданные под отчет, в связи с переводом на работу в другую местность и т.

Читайте так же:  Предупреждение внутренних совместителей об изменении оплаты труда

Размер материальной помощи работнику без удержания НДФЛ

При этом ограничений по суммам выплат, а также по видам платных медицинских услуг нормами НК не предусмотрено.

Также не будут облагаться НДФЛ суммы, уплаченные работодателем напрямую медицинскому учреждению за проведение обязательного профилактического осмотра работников и вакцинацию работников, направленную на профилактику заболеваний в период угрозы эпидемии.

На основании исполнительного листа Жуков, сотрудник ООО «Ника», ежемесячно выплачивает алименты на несовершеннолетнего ребенка в размере 25% от дохода.

В августе 2018 Жукова начислены следующие суммы:

  • зарплата – 14.003 руб.;
  • отпускные – 3.017 руб.;
  • материальная помощь в связи с отпуском – 1.950 руб.

Рассчитаем НДФЛ на сумму начисленного дохода:

(14.003 руб. + 3.017 руб. + 1.950 руб.) * 13% = 2.466,10 руб.


Определим сумму алиментов к удержанию:

(14.003 руб. + 3.017 руб. + 1.950 руб. – 2.466,10 руб.) * 25% = 4.125,98 руб.

Отразим операции в учете:

Дт

Кт Сумма Описание 26 70 14.003 руб.

Начислена зарплата Жукову

70 3.017 руб. Начислены отпускные Жукову 26 70 1.950 руб.

Начислена матпомощь к отпуску Жукова

68 НДФЛ 2.466,10 руб. Удержан НДФЛ 70 76 Исполнительные листы 4.125,98 руб.

76 Исполнительные листы

51 4.125,98 руб.
Алименты выплачены получателю 70 51 12.377,92 руб.
Федерального отраслевого соглашения по строительству и промышленности строительных материалов от 11 октября 2013 г.);

  • работникам сферы бытового обслуживания (при регистрации брака впервые) в размере, который не может быть меньше минимальной месячной зарплаты (п.

Вычитают ли приставы долг из материальной помощи?

После решения суда работодатель ответчика получает исполнительный лист. Его может принести получатель либо представить судебные приставы. Такие решения суда подлежат немедленному исполнению на основании ст. 211 ГПК РФ.

С некоторых доходов удерживать по исполнительному листу нельзя

Для этого есть премия.

  • Фонд оплаты труда постарайтесь не затрагивать. Для выплаты матпомощи используйте другие источники, например, прибыль (желательно, с выплаченными налогами).

О размерах налогов Согласно закону РФ (статья 217 НК РФ) не облагаются налогами следующие выплаты в виде материальной помощи:

  • Единовременная выплата женщинам, вставшим на учёт в медицинское учреждение на ранних сроках беременности.
  • Выплаты по уходу за ребёнком.
  • Материальная помощь с уточнением по п.

28 статьи 217 НК РФ.

  • Суммарный размер выплат не более 4000 рублей за год.

Удержания по исполнительным листам

Авторы: Ольга Волкова, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

Анна Мазухина, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

При получении исполнительного листа на сотрудника нужно помнить о том, на какие виды доходов не может быть обращено взыскание, учитывать максимально возможный процент удержания по исполнительному листу и очередность погашения нескольких исполнительных листов.

Закрытый перечень видов доходов, на которые не может быть обращено взыскание, установлен в статье 101 Закона № 229-ФЗ; со всех иных видов доходов, не поименованных в этом перечне, удержание производить можно и нужно. В частности, к видам доходов, на которые не может быть обращено взыскание по исполнительному листу, отнесены: пособия гражданам, имеющим детей, выплачиваемые за счет средств федерального бюджета, государственных внебюджетных фондов, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов (п. 12 ст. 101 Закона № 229-ФЗ); компенсационные выплаты в связи со служебной командировкой, с переводом, приемом или направлением на работу в другую местность, в связи с изнашиванием инструмента, принадлежащего работнику, а также денежные суммы, выплачиваемые организацией в связи с рождением ребенка, со смертью родных, с регистрацией брака, если такие выплаты установлены законодательством РФ о труде (п. 8 ст. 101 Закона № 229-ФЗ).

Таким образом, удержания производятся с сумм материальной помощи, зарплаты (в том числе премий, оплаты за сверхурочные и работу в выходной, надбавки за вахтовый метод работы и т. п.), пособий по временной нетрудоспособности, отпускных, компенсаций на питание, бензин, за использование личного транспорта, добровольного медицинского страхования сотрудника, выходных пособий при увольнении, среднего заработка на период трудоустройства при сокращении штата, и т. п. С суточных и компенсации иных расходов, которые работник несет в связи с направлением в служебные командировки, а также пособий по беременности и родам, по уходу за ребенком и в связи с рождением ребенка удержания по исполнительным листам не производятся.

Размер удержаний по исполнительному листу и очередность требований

Общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20 процентов, а в случаях, предусмотренных федеральными законами, — 50 процентов заработной платы, причитающейся работнику. При отбывании исправительных работ, взыскании алиментов на несовершеннолетних детей, возмещении вреда, причиненного здоровью другого лица, возмещении вреда лицам, понесшим ущерб в связи со смертью кормильца, и возмещении ущерба, причиненного преступлением, размер удержаний из заработной платы не может превышать 70 процентов (ст. 138 ТК РФ; ст. 99 Закона № 229-ФЗ).

Следует учитывать, что 70 процентов — это максимальный размер удержания только по конкретным, перечисленным в законе основаниям, поэтому если такие удержания составляют менее 70 процентов заработной платы, удерживать по остальным исполнительным документам из оставшейся до этого размера части нельзя (письмо Роструда от 30.05.2012 № ПГ/3890-6-1).

Например, если на работника поступило несколько исполнительных листов, один из которых связан с взысканием алиментов на детей, 70-процентное ограничение удержаний из заработной платы работника применяется только к этому исполнительному листу, а для удержаний по другим исполнительным листам действует 50-процентное ограничение размера удержаний.

Также следует помнить, что при наличии нескольких листов работодатель обязан учитывать очередность удовлетворения требований (ч. 1 ст. 111 Закона № 229-ФЗ). Согласно этой норме, например, требования по взысканию алиментов удовлетворяются в первую очередь, требования по взысканию недоимки по налогам — в третью, а требования по возмещению материального вреда, причиненного в результате ДТП — в четвертую.

При этом при распределении каждой взысканной с должника денежной суммы требования каждой последующей очереди удовлетворяются после удовлетворения требований предыдущей очереди в полном объеме (ч. 2 ст. 111 Закона № 229-ФЗ). Если удовлетворить все требования одной очереди в полном объеме невозможно, они удовлетворяются пропорционально причитающейся каждому взыскателю сумме, указанной в исполнительном документе (ч. 3 ст. 111 Закона № 229-ФЗ).

Удержания по исполнительным листам в бухучете

В бухгалтерском учете удержание из заработной платы работника на основании исполнительного документа отражается записями по кредиту счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», при этом целесообразно открыть отдельный субсчет, например «Расчеты по исполнительным листам». Этот субсчет следует зафиксировать в рабочем плане счетов бухгалтерского учета, являющемся составной частью бухгалтерской учетной политики организации (п. 4 ПБУ 1/2008, утв. приказом Минфина России от 06.10.2008 № 106н).

Дебет 70 Кредит 76 субсчет «Расчеты по исполнительным листам» — произведено удержание из заработной платы работника на основании исполнительного документа;

Дебет 76 субсчет «Расчеты по исполнительным листам» Кредит 50 (51) — удержанная сумма выплачена взыскателю.

Сумма задолженности плательщика перед работодателем, возникшая в связи с переводом взыскиваемых сумм их получателю, признается расходом по совершению исполнительных действий (п. 3 ч. 2 ст. 116 Закона № 229-ФЗ). Указанные расходы, связанные с удержаниями по исполнительным документам (например, почтовый сбор, плата банку за перевод средств), отражаются по счетам учета следующими проводками:

Читайте так же:  Среднее профессиональное образование это сколько классов

Дебет 70 Кредит 76 субсчет «Расходы, связанные с удержаниями по исполнительным документам» — удержаны из заработной платы расходы, связанные с удержаниями по исполнительным листам;

Дебет 73 субсчет «Расчеты по возмещению расходов на алименты» Кредит 76 субсчет «Расходы на выплату алиментов» — учтена сумма расходов, подлежащая возмещению.

Данная задолженность может быть возмещена работником добровольно либо взыскана принудительно на основании постановления судебного пристава-исполнителя, утвержденного старшим судебным приставом или его заместителем (ч. 3 ст. 117 Закона № 229-ФЗ). В первом случае сотрудник может внести необходимую сумму в кассу или перечислить на банковский счет работодателя, в бухгалтерском учете при этом делается запись:

Дебет 50 (51) Кредит 73 субсчет «Расчеты по возмещению расходов на алименты» — внесена сумма расходов, подлежащих возмещению работодателю.

За январь 2016 г. работнику начислена заработная плата в размере 12 000 руб. и удержан НДФЛ 13% (12 000 руб. × 0,13) – 1560 руб. Стандартный вычет на ребенка работнику не предоставляется, он отказался от его получения в пользу второго родителя.

Размер алиментов на несовершеннолетнего ребенка (по первому исполнительному листу) — 25%. Сумма удержания по исполнительному листу составит: 2610 руб. ((12 000 руб. – 1560 руб.) × 0,25).

Размер взыскания в счет погашения задолженности по налогам (по второму исполнительному листу), относящейся к третьей очереди, составляет 50%, то есть максимально возможный размер удержаний из заработной платы по данному виду требований. Однако, учитывая, что 25% заработной платы должны быть удержаны в качестве алиментов, в целях погашения задолженности по налогам из заработной платы следует удержать не более 2610 руб. ((12 000 руб. – 1560 руб.) × 0,5 – 2610 руб.). Оставшуюся часть задолженности по налогам, которую работодатель не имеет права удержать в этом месяце, в размере 2610 руб. (5220 – 2610) следует удержать в следующих месяцах.

В отношении указанных операций вносятся записи:

Дебет 70 Кредит 76 субсчет «Расчеты по исполнительному листу (взыскание алиментов на несовершеннолетнего ребенка)»
– 2610 руб. — взысканы по исполнительному листу алименты;

Дебет 70 Кредит 76 субсчет «Расчеты по исполнительному листу (взыскание задолженности по налогам)»
– 2610 руб. — удержана часть взыскиваемой задолженности по налогам;

Дебет 76 субсчет «Расчеты по исполнительным листам (взыскание алиментов на несовершеннолетнего ребенка)» Кредит 50 (51)
– 2610 руб. — выплачена удержанная сумма взыскателю;

[2]

Дебет 76 субсчет «Расчеты по исполнительным листам (взыскание задолженности по налогам)» Кредит 50 (51)
– 2610 руб. — выплачена удержанная сумма взыскателю.

Допустим, что на этого же работника в феврале 2016 г. поступили исполнительный лист из банка о направлении 25% от дохода (просроченная задолженность по кредиту) и исполнительный лист о возмещения ущерба, причиненного преступлением, в размере 50% заработной платы работника. Заработная плата сотрудника за февраль 2016 г. составила 25 000 руб.

Взыскания банка относятся к четвертой очереди, а возмещения ущерба, причиненного преступлением, — к первой.

Доход за февраль после удержания НДФЛ составит: 21 750 руб. (25 000 руб. – 25 000 руб. × 0,13).

Величина удержаний по алиментам в текущем месяце составит: 5437,50 руб. (21 750 руб. × 0,25), а в счет возмещения вреда, причиненного преступлением, — 10 875 руб. (21 750 руб. × 0,5); в сумме удержания первой очереди — 16 312,50 руб., что больше максимально возможной величины удержаний: 15 225 руб. (21 750 руб. × 0,7).

Поскольку взысканная с должника денежная сумма недостаточна для удовлетворения требований одной очереди в полном объеме, то они удовлетворяются пропорционально причитающейся каждому взыскателю сумме, указанной в исполнительном документе (ч. 3 ст. 111 Закона № 229-ФЗ): в счет алиментов — 5075 руб., в счет возмещения вреда, причиненного преступлением, — 10 150 руб.

При недостаточности суммы требования с иной очередностью (погашение задолженности по налогам и по кредиту) в этом месяце не удовлетворяются.

Удержания с зарплаты по исполнительным листам: разъясняет замруководителя Роструда

Как провести удержание из зарплаты на основании двух исполнительных листов (алименты и другие обязательства)?

Размер удержаний из заработной платы исчисляется из суммы, оставшейся после удержания НДФЛ. Выплата или перевод удержанных денежных средств взыскателю осуществляется в трехдневный срок со дня выплаты заработной платы. Перевод и перечисление денежных средств осуществляются за счет средств должника.

Пример 1

Работнику начислена заработная плата в размере 20 000 руб. Он имеет право на стандартный налоговый вычет в размере 2 800 руб. Согласно двум исполнительным листам в уплату алиментов подлежит удержанию с работника сумма в размере 30% от его дохода.

При этом алименты отправляются взыскателю почтовым переводом, комиссия за который составляет 2% от пересылаемой суммы.

Размер НДФЛ, удержанного из заработной платы, составляет 2 236 руб. ((20 000 руб. — 2 800 руб.) х 13%).

Удержанная из заработной платы сотрудника сумма по двум исполнительным листам равна 5 329,20 руб. ((20 000 руб. — 2 236 руб.) х 30%).

Расходы на пересылку алиментов составляют в сумме 106,58 руб. (5 329,20 руб. х 2%).

Сумма алиментов, подлежащая пересылке взыскателю, равна 5 222,62 руб. (5 329,20 руб. — 106,58 руб.).

После всех удержаний работник получит заработную плату в размере 12 434,80 руб. (20 000 руб. — 2 236 руб. — 5 329,20 руб.).

Размер удержаний по исполнительным документам (нескольким исполнительным документам) не может превышать 50% заработной платы, причитающейся работнику (ст. 138 ТК РФ, ч. 2 ст. 99 Закона № 229-ФЗ).

В случае, когда взысканная с должника денежная сумма недостаточна для удовлетворения в полном объеме требований, содержащихся в исполнительных документах, указанная сумма распределяется между взыскателями, предъявившими на день распределения соответствующей денежной суммы исполнительные документы, в очередности, предусмотренной ч. 1 ст. 111 Закона № 229-ФЗ:

Очередь

Требования по взысканию Первая Возмещение вреда, причиненного здоровью Возмещение вреда в связи со смертью кормильца Возмещение ущерба, причиненного преступлением Компенсация морального вреда Вторая

Выплата выходных пособий и оплата труда лиц, работающих (работавших) по трудовому договору Выплата вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности Третья

Обязательные платежи в бюджет и во внебюджетные фонды Четвертая

Другие требования, в том числе банков в части погашения задолженности по кредитам и оплате процентов

С заработной платы работника взыскиваются алименты по судебному приказу в размере 25%. На него поступил второй исполнительный лист, согласно которому с него подлежат взысканию обязательства по кредитному договору, а также оплата госпошлины за обращение в суд.

Поскольку второй исполнительный лист не является обязательством первой очереди, то сначала работодатель взыскивает с заработной платы работника алименты в размере 25%, затем сумму госпошлины (третья очередь), а затем – сумму в уплату кредитного договора.

При этом взыскание осуществляется с тем расчетом, что общая сумма удержаний не должна превышать 50% его заработной платы.

Алименты не удерживаются с таких выплат, как (п. 1, 8, 9 ч. 1 ст. 101 Закона № 229-ФЗ):

Читайте так же:  Уведомление об освобождении арендуемого помещения образец

– денежные суммы, выплачиваемые в возмещение вреда, причиненного здоровью;

– компенсационные выплаты, установленные ТК РФ, в связи со служебными командировками, использованием личного имущества работников, а также денежные суммы, выплачиваемые организацией в связи с рождением ребенка, со смертью родных, с регистрацией брака;

– страховое обеспечение по обязательному социальному страхованию, за исключением пенсии по старости, пенсии по инвалидности и пособия по временной нетрудоспособности.

Виды доходов, на которые не может быть обращено взыскание, перечислены в ст. 101 Закона № 229-ФЗ.

Следует отметить, что с пособия по временной нетрудоспособности удержание алиментов производится только по решению суда и судебному приказу о взыскании алиментов либо нотариально удостоверенному соглашению об уплате алиментов (пп. «в» п. 2 Перечня № 841[1]). Это означает, что в случае, если удержание алиментов производится на основании письменного заявления самого работника об их добровольном перечислении, сумма пособия по временной нетрудоспособности из расчета суммы доходов для расчета удержания алиментов, исключается.

Пример 3

За месяц работнику были начислены следующие суммы: заработная плата в размере 15 000 руб., пособие по временной нетрудоспособности в сумме 7 000 руб. и материальная помощь в связи с рождением ребенка в сумме 10 000 руб. Стандартные вычеты по НДФЛ не производятся. Алименты в размере 30% его доходов удерживаются на основании судебного приказа.

В расчете для определения размера алиментов не учитывается сумма материальной помощи в связи с рождением ребенка.

Поэтому алименты будут удержаны из дохода работника после удержания НДФЛ, который составляет 19 140 руб. (15 000 руб. + 7 000 руб. – 22 000 руб. х 13%).

Размер алиментов составит 5 742 руб. (19 140 руб. х 30%) без расходов на пересылку.

Как правильно удерживать суммы по нескольким исполнительным листам одной очереди – пропорционально по каждому листу или в порядке их поступления?

  • при взыскании алиментов на несовершеннолетних детей;
  • при возмещении вреда, причиненного здоровью;
  • при возмещении вреда в связи со смертью кормильца;
  • при возмещении ущерба, причиненного преступлением.

Размер удержания из заработной платы и иных доходов должника-гражданина в указанных случаях не может превышать 70%.

Удержания производятся до исполнения в полном объеме содержащихся в исполнительном документе требований.

В соответствии с ч. 5 ст. 102 и ч. 4, 5 ст. 112 Закона № 229-ФЗ за неуплату алиментов исчисляется и взыскивается исполнительский сбор в размере 7% от подлежащей взысканию суммы каждой задолженности в отдельности, но не менее 1 000 руб. с должника-гражданина и подлежит зачислению в федеральный бюджет.

Пример 4

Заработная плата работника составляет 30 000 руб. Ему предоставляются стандартные налоговые вычеты по НДФЛ в сумме 3 600 руб. На работника поступил второй исполнительный лист на удержание алиментов.

Размер удержания по первому исполнительному листу составляет 70%, при этом 1/3 – текущие платежи, остальная часть – погашение задолженности; по второму – 25%.

Заработная плата работника после удержания НДФЛ составляет 26 568 руб. (30 000 руб. — (30 000 руб. — 3 600 руб.) х 13%.).

Максимальная сумма удержания из заработной платы при взыскании алиментов на несовершеннолетних детей составляет 70% и в данном случае будет равна 18 597,60 руб. (26 568 руб. х 70%).

Указанную сумму удержания следует распределить таким образом (без расходов на пересылку):

– 1/3 – на уплату алиментов по первому исполнительному листу (текущие платежи) в размере 6 199,20 руб. (18 567,60 руб. х 1/3);

– 25% – на уплату алиментов по второму исполнительному листу (текущие платежи) в размере 4 641,90 руб. (18 567,60 руб. х 25%);

– оставшаяся часть подлежит удержанию в погашение задолженности по алиментам по первому исполнительному листу. Эта сумма составит 7 726,50 руб. (18 567,60 руб. — 6 199,20 руб. — 4 641,90 руб.).

В нашем случае исполнительский сбор рассчитывается с суммы 7 726,50 руб., поэтому составит минимальный размер – 1 000 руб.

В соответствии с ч. 3 ст. 111 Закона № 229-ФЗ если взысканная с должника денежная сумма недостаточна для удовлетворения требований одной очереди в полном объеме, то они удовлетворяются пропорционально причитающейся каждому взыскателю сумме, указанной в исполнительном документе.

Для определения суммы удержания можно применять следующую формулу:

Размер удержаний по одному исполнительному листу

Общая сумма удержаний по исполнительному листу

Максимальный размер удержаний

Сумма удержаний по всем исполнительным листам одной очереди

Заработная плата работника учреждения составляет 23 000 руб. в месяц. У него уже имеется один исполнительный лист, по которому удерживается 50% заработной платы по неоплаченному кредиту в размере 20 000 руб. На его имя поступил еще один исполнительный лист об удержании суммы по другому неоплаченному кредиту в размере 30 000 руб. Следовательно, общая сумма удержаний составит 50 000 руб.

Расчет размера удержаний производится из заработной платы, причитающейся работнику, в размере 20 010 руб. (23 000 руб. — (23 000 руб. x 13%)).

Максимальный размер удержаний составляет 10 005 руб. (20 010 руб. x 50%).

Общий размер удержаний по двум исполнительным листам одной очереди – в размере 50% по каждому – составляет 100% заработка. В этом случае с работника нужно удержать 10 005 руб. и разделить эту сумму между исполнительными листами.

Сумму взыскания в пользу каждого банка можно рассчитать пропорционально размеру, указанному в исполнительных листах. Размер удержания составит:

– по первому исполнительному листу 4 002 руб. ((20 000 руб. / 50 000 руб.) х 10 005 руб.);

– по второму исполнительному листу 6 003 руб. ((30 000 руб. / 50 000 руб.) х 10 005 руб.).

Непогашенная сумма будет удерживаться при каждой следующей выплате заработной платы работнику.

Видео (кликните для воспроизведения).

Таким образом, при удержании из заработной платы по нескольким исполнительным документам за работником в любом случае должно быть сохранено 50% причитающейся ему после уплаты налогов заработной платы. Исключением являются установленные законом случаи, в частности, при взыскании алиментов, когда удержанию подлежит до 70% доходов работника. В соответствии с ч. 2 ст. 111 Закона № 229-ФЗ требования каждой последующей очереди должны удовлетворяться только после полного погашения требований предыдущей очереди.

Источники


  1. История и методология естественных наук. Выпуск XXX. Физика. — М.: Издательство МГУ, 2017. — 200 c.

  2. Шнитенков, А. В. Глава 23 УК РФ. Преступления против интересов службы в коммерческих и иных организациях. Постатейный комментарий. Судебная практика: моногр. / А.В. Шнитенков. — М.: Юстицинформ, 2018. — 917 c.

  3. Общая теория государства и права. Академический курс в 3 томах. Том 3. — М.: Зерцало-М, 2001. — 528 c.
  4. Кабинет и квартира В.И. Ленина в Кремле. Набор из 8 открыток. — М.: Изогиз, 2016. — 297 c.
  5. Каутский, К. Аграрный вопрос; Киев: Пролетарий, 2012. — 330 c.
  6. Удержание по исполнительному листу с материальной помощи
    Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here