Учредитель сдает в аренду автомобиль своему предприятию

Информационная статья на тему: "Учредитель сдает в аренду автомобиль своему предприятию" с полным объяснением материала. Если в процессе прочтения возникли вопросы, то вы всегда можете задать их дежурному юристу.

Содержание

Вопрос: Наша организация применяет упрощенную систему налогообложения. Учредитель сдал нам в аренду свой автомобиль. Можем ли мы предусмотреть в договоре аренды, что затраты на страхование автомобиля (например, ОСАГО и авто-КАСКО) несет фирма? Имеет ли право «упрощенец» отнести их на расходы? Нужен ли путевой лист, если автомобилем управляет сам учредитель? («Нормативные акты для бухгалтера», N 23, декабрь 2005 г.)

Наша организация применяет упрощенную систему налогообложения. Учредитель сдал нам в аренду свой автомобиль. Можем ли мы предусмотреть в договоре аренды, что затраты на страхование автомобиля (например, ОСАГО и авто-КАСКО) несет фирма? Имеет ли право «упрощенец» отнести их на расходы? Нужен ли путевой лист, если автомобилем управляет сам учредитель?

Да, Гражданский кодекс дает вам право в договоре указать, что затраты на страхование автомобиля несет арендатор. Причем независимо от формы договора аренды транспортного средства. Так, если вы с учредителем заключили договор аренды автомобиля без экипажа, то расходы на содержание транспортного средства по гражданскому законодательству несет ваша организация. К этим затратам относятся и расходы на страхование автомобиля (ст. 642 ГК РФ).

Если же вы заключили договор на аренду с экипажем, то есть сам учредитель управляет автомашиной, расходы на страхование по общему правилу несет учредитель. Хотя вы имеете право оговорить другие условия по соглашению сторон, указав такой пункт в договоре (ст. 637 ГК РФ).

Что касается вашего второго вопроса, то фирма далеко не всегда имеет право отнести такие траты на расходы. Дело в том, что организация-«упрощенец», выбравшая в качестве объекта налогообложения «доходы минус расходы», может отнести на расходы для целей налогообложения затраты только на обязательное страхование имущества (подп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Однако имейте в виду: расходы на обязательное страхование можно учесть только в пределах страховых тарифов, утвержденных законодательством (п. 2 ст. 263 НК РФ). Порядок страхования автогражданской ответственности установлен Законом от 25.04.2002 N 40-ФЗ «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств». А тарифы по этому виду страхования утверждены постановлением Правительства РФ от 07.05.2003 N 264.

Путевой лист необходим независимо от того, кто управляет автомобилем, поскольку документально подтверждает расходы на бензин. А если за рулем сотрудник фирмы, то путевой лист будет также и основанием для начисления ему зарплаты.

1 декабря 2005 г.

«Нормативные акты для бухгалтера», N 23, декабрь 2005 г.

Актуальная версия заинтересовавшего Вас документа доступна только в коммерческой версии системы ГАРАНТ. Вы можете приобрести документ за 54 рубля или получить полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня.

Купить документ Получить доступ к системе ГАРАНТ

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

Журнал «Нормативные акты для бухгалтера»

ООО «Международное агентство бухгалтерской информации»

Свидетельство о регистрации ПИ N ФС 77-27066 выдано Федеральной службой по надзору за соблюдением законодательства в сфере массовых коммуникаций и охране культурного наследия 26 января 2007 года.

Учредитель сдает в аренду автомобиль своему предприятию

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Учредитель и генеральный директор организации (в одном лице) планируют использовать свой личный автомобиль для нужд организации. При этом на автомобиле будет ездить другой сотрудник.
При каких условиях можно будет затраты, связанные с содержанием автомобиля, максимально включать в расходы организации для целей налогообложения?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:
Затраты, связанные с содержанием автомобиля, в рассматриваемой ситуации можно будет включить в расходы предприятия для целей налогообложения при заключении следующих договоров:
1) договора аренды транспортного средства без экипажа;
2) договора безвозмездного использования автомобиля (ссуды).
При этом наиболее целесообразным видом договорных отношений между предприятием и учредителем (владельцем) автомобиля мы считаем аренду автомобиля без экипажа. Подробности приведены ниже.

Обоснование позиции:
Поскольку за рулем автомобиля будет находиться сотрудник предприятия, не являющийся владельцем автомобиля, мы не рассматриваем такие варианты отношений между предприятием и учредителем, как выплата компенсации за использование для служебных поездок личного легкового автомобиля или аренда автомобиля с экипажем, как неприменимые в рассматриваемой ситуации.

Аренда автомобиля без экипажа

Безвозмездное использование автомобиля

Сравнение вариантов

Аренда автомобиля без экипажа позволит признать для целей налогообложения расходы на содержание автомобиля. Недостатком являются необходимость начисления арендной платы, перечисление ее собственнику автомобиля и удержание с нее НДФЛ 13%.
Безвозмездное использование автомобиля предприятием также позволит признать для целей налогообложения расходы на содержание автомобиля. При этом арендная плата и ее налогообложение отсутствуют. Однако при этом предприятие должно будет увеличить налогооблагаемую прибыль на среднерыночную величину арендной платы и начислить с нее налог на прибыль по ставке 20%.

Рекомендуем ознакомиться с материалами:
— Энциклопедия решений. Путевой лист;
— Энциклопедия решений. Расходы на содержание служебного транспорта (в целях налогообложения прибыли);
— Энциклопедия решений. Форма и условия договора аренды транспортных средств;
— Энциклопедия решений. Сходство и различие договоров аренды транспортных средств с экипажем и без экипажа;
— Энциклопедия решений. Аренда транспортного средства без экипажа;
— Энциклопедия решений. Безвозмездное пользование транспортным средством.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
аудитор, член РКА Буланцов Михаил

Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
аудитор, член РСА Мельникова Елена

30 сентября 2016 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Читайте так же:  Разъяснение законодательства о противодействии коррупции

Аренда организацией личного транспорта работников: налоговый и бухгалтерский учет

Нередко случается, что организация для обеспечения мобильности работников использует их личные легковые автомобили. Как правило, при этом с работниками заключаются договоры аренды транспортного средства без экипажа. Предположим, что таким образом решает проблему оперативности в работе некая организация, применяющая общий режим налогообложения. При этом в договорах аренды транспортного средства предусмотрены: сумма ежемесячной арендной платы (допустим, 3000 руб. в месяц), компенсация расходов на содержание автомобилей (горюче-смазочные материалы (ГСМ), ремонт, мойка, парковка, транспортный налог).
Рассмотрим, возможно ли учесть расходы по аренде и содержанию автомобилей при исчислении налога на прибыль, возникает ли необходимость уплаты НДФЛ и страховых взносов с сумм арендной платы и указанной компенсации, каков порядок списания ГСМ, как правильно оформить путевой лист, если конкретный маршрут поездки неизвестен.

Гражданское законодательство Российской Федерации предусматривает два вида договоров аренды транспортного средства, в том числе договор аренды транспортного средства без предоставления услуг по управлению и технической эксплуатации — договор аренды транспортного средства без экипажа (статьи 642—649 ГК РФ) 1 .

В соответствии со ст. 606 ГК РФ по договору аренды (имущественного найма) арендодатель обязуется предоставить арендатору имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование.

Арендные платежи за арендуемое имущество учитываются в составе прочих расходов согласно подп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ.

[3]

Кроме того, согласно статьям 636, 645 и 646 Гражданского кодекса арендатор несет расходы на содержание и эксплуатацию автомобиля, если договором не предусмотрено иное.

В рассматриваемом случае это прямо предусмотрено договором аренды.

В целях налогообложения прибыли расходы на содержание и эксплуатацию автомобиля (например, на ГСМ, запчасти, мойку) организация вправе включать в расходы на основании подп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ или подп. 5 п. 1 ст. 254 НК РФ в зависимости от назначения используемого транспорта 2 . Все перечисленные расходы признаются в целях налогообложения прибыли при условии соответствия критериям, предусмотренным в п. 1 ст. 252 НК РФ (т. е. расходы должны быть экономически обоснованы и документально подтверждены).

Следует отметить, что плательщиками транспортного налога являются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства (ст. 357 НК РФ). Это означает, что в рассматриваемой ситуации исчисление и уплату транспортного налога должны осуществлять физические лица — арендодатели.

Путевой лист

Этим документом подтверждаются не только расходы на ГСМ, но и в целом экономическая обоснованность и производственная направленность всех затрат, связанных с использованием автотранспорта.

В соответствии с п. 2 ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ (далее — Закон № 129-ФЗ) первичные учетные документы принимаются к учету, если они составлены по форме, содержащейся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, а организации, не относящиеся к организациям автомобильного транспорта, могут разработать свою форму путевого листа. Главное, чтобы в этом документе были все реквизиты, предусмотренные указанной нормой 3 , а именно:

  • наименование документа;
  • дата составления документа;
  • наименование организации, от имени которой составлен документ;
  • содержание хозяйственной операции;
  • измерители хозяйственной операции в натуральном и денежном выражении;
  • наименования должностей лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления;
  • личные подписи указанных лиц.

Если организация разработала свою форму путевого листа, ее следует утвердить в учетной политике.

В соответствии с разъяснениями Росстата 4 на оборотной стороне формы № 3 «Путевой лист легкового автомобиля» указываются пункты назначения, время выезда и возвращения автомобиля, а также количество пройденных километров. Эти показатели служат основанием для включения стоимости израсходованного топлива в расходы организации, а также для начисления зарплаты водителю.

На необходимость включения в состав реквизитов путевого листа маршрута поездки указывается и Минфином России 5 . По мнению главного финансового ведомства, подобные реквизиты являются обязательными и отражают содержание хозяйственной операции. Путевой лист, не содержащий информацию о месте следования автомобиля, не подтверждает осуществленные налогоплательщиком расходы на приобретение горюче-смазочных материалов.

Вместе с тем, судя по тому, что разрешается еженедельное (даже ежемесячное) составление путевого листа 6 , организация может самостоятельно решить, исходя из характера разъездов, каким образом заполнить путевой лист, чтобы соблюсти требование об указании маршрута (в рассматриваемом случае — по факту, поскольку конкретный маршрут не известен).

Необходимо отметить, что такая запись, как «разъезды по городу», налоговый орган с большой долей вероятности не устроит. Формулировка маршрута должна указывать на производственный характер разъезда (например, поездка в банк, на переговоры к контрагенту).

Обратите внимание

Для подтверждения обоснованности расхода горюче-смазочных материалов путевой лист должен в обязательном порядке содержать следующие показатели:

  • реальная протяженность маршрута;
  • фактический пробег автомобиля согласно данным спидометра;
  • фактический расход топлива на 100 км;
  • нормы потребления топлива на 100 км.

Затраты на ГСМ

Налоговое законодательство Российской Федерации не содержит положений, ограничивающих величину расходов на ГСМ в целях налогообложения прибыли. Из расходов по содержанию автотранспорта нормированию для целей налогообложения подлежат только расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей (подп. 11 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса).

Таким образом, затраты налогоплательщика на приобретение ГСМ для обеспечения работы автомобилей в целях налогообложения прибыли могут быть отнесены к расходам в размере фактических затрат.

Следует иметь в виду, что при проверке обоснованности произведенных затрат налоговые органы ориентируются на Нормы расхода топлива и смазочных материалов на автомобильном транспорте, утвержденные распоряжением Минтранса России от 14.03.2008 № АМ-23-р. В случае большого превышения фактических расходов над указанными нормами налоговыми органами может быть подвергнута сомнению их экономическая обоснованность.

По нашему мнению, организация вправе использовать самостоятельно разработанные нормы с учетом специфики своей деятельности (например, передвижение по городу в часы «пик», климат), исходя из соответствующей технической документации (с учетом норм, установленных Минтрансом России, или с учетом данных, содержащихся в документах завода — изготовителя автомобиля). Разработанные нормы должны быть закреплены приказом руководителя организации.

НДФЛ и страховые взносы

Доходы, полученные физическим лицом от сдачи имущества в аренду, а также от оказания услуг, являются объектом налогообложения НДФЛ (подп. 4 п. 1 ст. 208 и п. 1 ст. 209 НК РФ).

В случае если физическое лицо не зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя, организация, от которой налогоплательщик получил доход, обязана исчислить, удержать и уплатить в бюджет НДФЛ (п. 1 ст. 226 НК РФ). Налогообложение физического лица, являющегося резидентом Российской Федерации, производится по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ).

Читайте так же:  Проверить готовность документов росреестр на расковой оренбург

Выплаты физическому лицу, производимые в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права), и договоров, связанных с передачей в пользование имущества (имущественных прав), не являются объектом обложения страховыми взносами (часть 3 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). То есть выплаты работникам, связанные с арендой транспортного средства, не облагаются страховыми взносами.

Бухгалтерский учет

Передача транспортного средства от арендодателя к арендатору оформляется актом приемки-передачи основных средств.

В соответствии с п. 2 ст. 8 закона о бухгалтерском учете имущество, являющееся собственностью организации, должно учитываться обособленно от имущества других юридических лиц, находящегося в организации. В соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкцией по его применению (утв. Приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н) для обобщения информации о наличии и движении ценностей, временно находящихся в пользовании или распоряжении организации, используются забалансовые счета.

У арендатора учет арендованного автотранспортного средства осуществляется на забалансовом счете 001 «Арендованные основные средства» в оценке, указанной в договоре.

Если арендованное имущество используется арендатором для осуществления деятельности, связанной с изготовлением и продажей продукции, приобретением и продажей товаров, с выполнением работ и оказанием услуг, то согласно п. 5 ПБУ 10/99 «Расходы организации» суммы арендной платы и услуг по управлению транспортным средством учитываются в составе расходов по обычным видам деятельности.

В соответствии с п. 18 ПБУ 10/99 расходы признаются в том отчетном периоде, в котором они имели место, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и иной формы осуществления. Таким образом, арендатор отражает арендную плату в бухгалтерском учете в том периоде, к которому она относится.

В бухгалтерском учете арендная плата списывается в зависимости от того, в какой деятельности используется автомобиль.

На наш взгляд, при этом могут быть использованы следующие бухгалтерские проводки:

Дебет 20 (26, 44) Кредит 73 — 3000 руб. — начислена сумма по договору аренды транспортного средства за месяц;
Дебет 73 Кредит 68, субсчет «Налог на доходы физических лиц» —390 руб. — удержан НДФЛ с дохода физического лица по ставке 13%;
Дебет 73 Кредит 50 (51) — 2610 руб. — выплачено вознаграждение исполнителю;
Дебет 20 (26, 44) Кредит 71 (76, 60) — списаны расходы на эксплуатацию арендованных транспортных средств.

Валерий Молчанов,
Сергей Родюшкин,

эксперты службы
Правового консалтинга ГАРАНТ

Статья опубликована в журнале
«Налоговая политика и практика»
№ 8 август 2010

1 Договор аренды транспортного средства с предоставлением таких услуг — договор аренды транспортного средства с экипажем регулируется статьями 632—641 ГК РФ.
2 См. письма Минфина России от 28.12.2005 № 03-03-04/1/463, УФНС России по г. Москве от 13.10.2007 № 20-12/035154.
3 См. письма Минфина России от 07.04.2006 № 03-03-04/1/327, от 16.03.2006 № 03-03-04/2/77, от 20.02.2006 № 03-03-04/1/129, от 20.09.2005 № 03-03-04/1/214, от 01.08.2005 № 03-03-04/1/117.
4 Письмо Росстата от 03.02.2005 № ИУ-09-22/257.
5 Письмо Минфина России от 20.02.2006 № 03-03-04/1/129.
6 См. письма Минфина России от 07.04.2006 № 03-03-04/1/327, от 16.03.2006 № 03-03-04/2/77, от 03.02.2006 № 03-03-04/2/23.

КонсультантПлюс:Форумы

Страницы: 1

#1 06.05.2010 05:36:38

Аренда автомобиля самому себе?

Здравствуйте! У меня абсурдная ситуация. Я являюсь ИП (УСНО 15%) и имею личный легковой автомобиль.Использую авто для работы. Как оформить его для рабочих целей, чтобы можно было списывать в затраты расходы на бензин, з/части и т.д. Заключить Договор аренды транспортного средства с самой сабой (ИП и физ. лицо) и платить себе аренду — как то абсурдно звучит, да и потом выплачивать с этого НДФЛ? Имеет ли место договор безвозмездной аренды и как он с точки зрения налоговой? Ведь мне и так будут затраты возмещаться. Может кто с таким сталкивался? Буду признательна за конструктивные ответы.

#2 07.05.2010 16:00:02

Re: Аренда автомобиля самому себе?

первый вариант — это издать приказ на вас, чей автомобиль используется в служебных целях и компенсировать ему гсм. второй вариант — договор аренды. подробнее — смотрите ниже.
На каком основании и в каком размере
выплачивается компенсация?

Выплата компенсации по повышенным нормам

«Московский налоговый курьер», N 4, 2002

Вопрос: Правомерно ли включение в себестоимость продукции (работ, услуг) расходов по техническому обслуживанию и текущему ремонту автотранспортного средства, используемого организацией по договору безвозмездного пользования, заключенному с сотрудником предприятия?

УПРАВЛЕНИЕ МИНИСТЕРСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ ПО Г. МОСКВЕ

ПИСЬМО
от 26 ноября 2001 г. N 03-12/54402

Заместитель
руководителя Управления
государственный советник
налоговой службы III ранга
А.А.Глинкин

«Налоговый вестник», 2006, N 11

Вопрос: Вправе ли индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения — «доходы, уменьшенные на величину расходов»), включить в состав расходов, учитываемых при исчислении налоговой базы, затраты на выплату самому себе компенсации за использование для служебных поездок личного легкового автомобиля? Если не вправе, то может ли он тогда учесть в составе указанных расходов затраты на приобретение горюче-смазочных материалов для данного автомобиля?
Может ли индивидуальный предприниматель включить также в состав данных расходов уплаченную им государственную пошлину за государственную регистрацию прав собственности на объекты недвижимости, используемые в предпринимательской деятельности?

И.М.Андреев
Государственный советник
налоговой службы
Российской Федерации II ранга
Подписано в печать
04.10.2006

«Все о налогах», 2005, N 7


Вопрос: Вправе ли индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов»), учесть в качестве основного средства приобретенный им для личных нужд, а также для использования в предпринимательской деятельности легковой автомобиль?
Вправе ли он включить в состав расходов, учитываемых при исчислении налоговой базы по единому налогу, понесенные им затраты на приобретение и ремонт данного легкового автомобиля, а также затраты, связанные с приобретением горюче-смазочных материалов?

И.М.Андреев
Заместитель начальника
Управления налогообложения малого бизнеса
ФНС России,
государственный советник налоговой службы
Российской Федерации II ранга
Подписано в печать
15.06.2005

Учредитель сдает в аренду автомобиль своему предприятию

Директор сдает в аренду организации автомобиль

Директор сдает в аренду организации автомобиль

40 НК РФ при осуществлении контроля за полнотой исчисления налогов налоговые органы вправе проверять правильность применения цен по сделкам: Взаимозависимыми для целей налогообложения признаются физические лица и (или) организации, отношения между которыми могут оказывать влияние на условия или экономические результаты их деятельности или деятельности представляемых ими лиц (п.1 ст.20 НК РФ). Из приведенных выше норм следует, что размер арендный платы по данному договору не должен существенно отличаться от сложившейся рыночной стоимости аренды аналогичного транспортного средства.

Читайте так же:  Требования к участникам закупки должны быть установлены

Подтверждаем затраты на — авто, арендованное у — работника

Арендодатель обязуется: 2.1.1.

646 ГК РФ . Прописав такое условие в договоре аренд ы ст.

646 ГК РФ , вы можете не собирать документы, подтверждающие расходы (в частности, кассовые чеки на покупку ГСМ) 2.2.1. Перечислять Арендодателю арендную плату в соответствии с пп.

4.1, 4.2 Договора. 2.2.2. Своими силами осуществлять: — его коммерческую и техническую эксплуатацию. 2.2.3. Поддерживать Автомобиль в рабочем состоянии.

Арендатор по закону обязан проводить текущий и капитальный ремонт арендованного авто, поэтому об этом можно не писать в договор е ст.

Возможно ли заключить договор аренда легкового автомобиля с директором организации, который является и учредителем?

Правовое регулирование каждого из этих соглашений имеет свои особенности.

Аренда с экипажем. По такому договору арендодатель должен не только предоставить арендатору автомобиль, но и оказать ему услуги по его управлению и технической эксплуатации (ст.

632 ГК РФ). Аренда без экипажа. Заключив такой договор, можно просто получить автомобиль сотрудника во временное владение и пользование (ст. 642 ГК РФ). Проверьте, указаны ли в договоре следующие данные:*

  1. номер кузова и двигателя;
  2. год выпуска и цвет;
  3. марка автомобиля;
  4. государственный регистрационный номер.

Чтобы все сведения были максимально точными, сверьте их с паспортом транспортного средства (ПТС) или со свидетельством о регистрации.

Но помните, что право собственности остается за сотрудником.

Может ли директор взять в аренду свой автомобиль

Может ли директор юридического лица взять свой автомобиль в аренду? Какие налоги? От имени юридического лица — может.

От себя — нет. НДФЛ, удерживается в общем случае арендатором и перечисляется в бюджет.

Можно заключить договор аренды транспортного средства без экипажа, при этом также составляется акт приема-передачи транспортного средства.

Транспортный налог, согласно ст.

357 НК РФ, должен уплачивать владелец автомобиля.

Учредитель и генеральный директор организации (в одном лице) планируют использовать свой личный автомобиль для нужд организации

Подробности приведены ниже.

Видео (кликните для воспроизведения).

Аренда автомобиля без экипажа Арендатор вправе учесть такие расходы в целях налогообложения прибыли, подтвердив их соответствующими документами (письмо Минфина России от 01.12.2009 N 03-03-06/1/780).

Возможность признания в расходах для целей налогообложения затрат на ГСМ по арендованному автомобилю подтверждается и в постановлении Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 26.09.2014 N Ф04-9923/14 по делу N А46-15928/2013. — расходы на ремонт (п. 2 ст.

260 НК РФ (если арендуется амортизируемое имущество), пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ (если арендуется имущество, не являющееся амортизируемым, например, в случае аренды транспортного средства у физического лица), письма Минфина России от 01.02.2011 N 03-03-06/1/51, от 15.07.2009 N 03-03-06/1/470); — затраты на приобретение запасных частей (пп.

2 п. 1 ст. 254 НК РФ)

Тема: аренда автомобиля у директора (опять)

Данным параграфом предусмотрена возможность аренды транспортных средств, как с экипажем, так и без экипажа. Он что сам себя будет сдавать в аренду? Экипаж должне «принадлежать» арендодателю.

Экипаж сам себя самому же себе сдает в аренду? В смысле не прямо самому себе, но договор со стороны арендатора он же подписывает.

Я думала, что не может быть одинаковых подписей в договоре (где-то читала в разъяснениях, давно правда).

Имеет право ООО давать в аренду автомобили физическим лицам?

Здравствуйте! ООО может сдавать в аренду автомобили в аренду физическим лицам. При этом ООО необходимо заключать договор аренды транспортного средства без экипажа.

Как правильно указали коллеги, эти правоотношения регулируются Гражданским кодексом РФ.

Для того, чтобы Вам минимизировать свои риски при сдаче автомобилей в аренду, Вам нужен грамотно составленный договор, с учетом интересов Вашей компании.

В таких договорах важно прописать ответственность арендатора на случай гибели, порчи Ваших автомобилей, учесть все нюансы при формулировании условий об ответственности.

Готова разработать для Вас такой договор в индивидуальном порядке, имею опыт по составлению таких договоров.

Оставьте, пожалуйста, свой отзыв.

С уважением, Ирина.

ООО имеет полное право от своего имени заключить договоры аренды автомобилей с физическими лицами, которые в свою очередь должны сами беспокоиться о своей ответственности в случае ведения предпринимательской деятельности без регистрации. Но, думаю правильно будет все-таки сообщать арендадержателям о рисках при определенных обстоятельствах и их праве отказаться от аренды авто. В договоре можно прописать цели аренды автомобилей.

Удачи Вам! Мое вознаграждение — это Ваш отзыв.

Вам в помощь ст.632, 639,640648 Гражданского кодекса РФ.

Готов ответить Вам на возникшие дополнительные вопросы.

[1]

Удачи всем участникам дорожного движения. Сергей.

Учредитель сдает в аренду автомобиль своему предприятию

опубликовано: № 12 (1222) — март 2016, добавлено: 30.03.2016 комментарии

Тематики:

Страховые взносы

Показано только начало документа. Для просмотра всего текста необходимо оформить подписку на журнал АМБ-Экспресс:

Директор он же учредитель с 01.04.2016 г. будет сдавать автомобиль «Газель» в аренду ООО для перевозки грузов. Возникают НДФЛ, ЕНВД. А как быть со страховыми взносами в ПФР, ФСС РФ?

Договоры аренды транспортного средства бывают двух видов:

с предоставлением услуг по управлению и технической эксплуатации (ст. 632641 ГК РФ);

без предоставления услуг по управлению и технической эксплуатации (ст. 642649 ГК РФ).

По договору аренды (фрахтования на время) транспортного средства с экипажем арендодатель предоставляет арендатору транспортное средство за плату во временное владение и пользование и оказывает своими силами услуги по управлению им и по его технической эксплуатации.

По договору аренды транспортного средства без экипажа арендодатель предоставляет арендатору транспортное средство за плату во временное владение и пользование без оказания услуг по управлению им и его технической эксплуатации.

Отсюда следует, что чтобы заключить договор аренды автомобиля без экипажа, управлять автомобилем должен не арендодатель, то есть в Вашем случаене директор.

Вы не указали, какой вид договора заключен.

Предполагаем, что заключен договор аренды транспортного средства без экипажа.

По договору аренды транспортного средства без экипажа арендодатель предоставляет арендатору транспортное средство за плату во временное владение и пользование без оказания услуг по управлению им и его технической эксплуатации.

Читайте так же:  Отличие некоммерческих организаций от общественных объединений

Договор аренды транспортного средства без экипажа должен быть заключен в письменной форме независимо от его срока.

К такому договору не применяются правила о регистрации договоров аренды.

Арендатор в течение вс.

Данный раздел/документ открыт только зарегистрированным пользователям, которые оформили подписку на журнал АМБ-Экспресс!

Учредитель сдает в аренду автомобиль своему предприятию

опубликовано: № 37 (1147) — сентябрь 2014, добавлено: 17.09.2014 комментарии

Тематики:

Упрощенная система налогообложения Хозяйственная деятельность

Показано только начало документа. Для просмотра всего текста необходимо оформить подписку на журнал АМБ-Экспресс:

Генеральный директор купил в личное пользование автомобиль и по договору аренды без экипажа сдал в аренду предприятию (УСН, доходы – расходы). Сумма арендной платы в месяц – 30 000 рублей. В договоре прописано, что расходы по ОСАГО, КАСКО, ТО в автоцентре несет арендатор, то есть предприятие.

Подскажите, пожалуйста:

1. Как правильно заключить договор: ООО «Х» в лице генерального директора Сидорова заключило договор с Сидоровым?

2. Расходы по аренде, ГСМ (на каждый день составляется путевой лист), страхованию принимать к налоговому учету или рискованно? Как уменьшить налоговый риск?

Согласно ст. 642 ГК РФ по договору аренды транспортного средства без экипажа арендодатель предоставляет арендатору транспортное средство за плату во временное владение и пользование без оказания услуг по управлению им и его технической эксплуатации.

При этом арендодателями могут быть юридические и физические лица, являющиеся собственниками имущества, а также лица, управомоченные законом или собственником сдавать имущество в аренду.

ГК РФ устанавливает одинаковые правила предоставления имущества в аренду для всех арендодателей – как для физических, так и юридических лиц, не делая между ними различий.

Следовательно, для арендатора не имеет значения, у кого (у гражданина или у организации) он арендовал имущество.

При заключении договора аренды имущества физического лица — директора организации участвуют две разные стороны.

Одна сторона – юридическое лицо.

Другая сторона – физическое лицо.

В соответствии со ст. 48 ГК РФ юридическим лицом признается организация, которая имеет обособленное имущество и отвечает им по своим обязательствам, может от своего имени приобретать и осуществлять гражданские права и нести гражданские обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

Юридическое лицо приобретает гражданские права и принимает на себя гражданские обязанности через свои органы, действующие от его имени в соответствии с законом, иными правовыми актами и учредительным документом (ст. 53 ГК РФ).

При этом согласно п. 1 ст. 182 ГК РФ сделка, совершенная одним лицом (представителем) от имени другого лица (представляемого) в силу полномочия, основанного на доверенности, указании закона либо акте уполномоченного на то государственного органа или органа местного самоуправления, непосредственно создает, изменяет и прекращает гражданские права и обязанности представляемого.

Директор является исполнительным органом юридического лица, то есть выступает от имени юридического лица.

Директорпредставитель юридического лица, организацияпредставляемое юридическое лицо.

Ст. 18 ГК РФ определено, что граждане (физические лица) могут иметь имущество на праве собственности, совершать любые не противоречащие закону сделки и участвовать в обязательствах.

Таким образом, с одной стороны договора директор как представитель выступает от имени юридического лица, с другой стороны договораявляется гражданином (физическим лицом).

Поэтому, подписывая гражданско-правовой договор от имени двух разных лиц (юридического и физического), директор действует в рамках гражданского законодательства и ничего не нарушает.

Преамбула договора может выглядеть следующим образом:

«Гражданин Сидоров Иван Иванович, именуемый в дальнейшем Арендодатель, с одной стороны, и ООО «Х», в лице директора Сидорова Ивана Иванови.

Данный раздел/документ открыт только зарегистрированным пользователям, которые оформили подписку на журнал АМБ-Экспресс!

Учредитель сдает в аренду автомобиль своему предприятию

Договор аренды автомобиля между организацией и директором учредителем

Договор аренда автомобиля у директора организации в 2019 году

Сумма, которую нужно отразить по забалансовому счету равна той, что прописана в договоре аренды. Получите 200 видеоуроков по бухгалтерии и 1С бесплатно: Если для организации предоставление в транспортного средства основной вид деятельности, то такая операция отражается, как реализация: В остальных случаях деньги, полученные от транспорта учитываются в составе внереализационных доходов: «Выдана из кассы сума оплаты ТС», разве не Дт73Кт50?

Аренда средств и, соответственно, отражение этого в отчетности — явление на практике не редкое. И здесь важны даже не сами проводки, а внимательное составление арендного договора, именно оттуда ведь все данные идут потом в отчетность… Страховые взносы при аренде автомобиля 11.

Бухучет аренды автомобиля с проводками 12. Пример и проводки автомобиля

Аренда автомобиля без экипажа у директора компании

Проставляет контролер технического состояния автотранспортных средств, который проводил осмотр.

Эти данные он заверяет своей подписью с указанием Ф. И. О. Посмотрите свой бланк путевого листа.

Открывать на арендуемый автомобиль инвентарную карточку по формам № ОС-6, № ОС-6а, утвержденным постановлением Госкомстата России от 21.01.2003 № 7, не обязательно (п.

14 Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России от 13.10.2003 № 91н)

Договор аренды автомобиля между организацией и директором

Организация-арендатор вправе их учесть, только если по условиям договора аренды указанные расходы возложены именно на нее. Это следует из положений ст. 637 ГК РФ и пп.

1 п. 1 ст. 263 НК РФ. Допустим, стороны заключили договор аренды без экипажа. В этом случае организация-арендатор сможет также признать при расчете налога на прибыль следующие расходы: — на проведение текущего и капитального ремонта арендованного автомобиля (п. 2 ст. 260 НК РФ); — техническое обслуживание, мойку, парковку, стоянку автомобиля (пп.

11 п. 1 ст. 264 НК РФ); — страхование автомобиля и автогражданской ответственности (п.

Опасная взаимозависимость: аренда и Налогового кодекса РФ

Согласно пп.1 п.2 ст.40 НК РФ налоговые органы при осуществлении контроля за полнотой исчисления налогов вправе проверять правильность применения цен по сделкам между взаимозависимыми лицами. В прямом смысле понятие «взаимозависимые лица» к сторонам рассматриваемого договора аренды у учредителя не относится.

Но согласно п.2 ст.20 НК РФ суд может признать лица взаимозависимыми по иным основаниям, не предусмотренным п.1 этой же статьи.

Для пересчета налогов по указанному договору аренды налоговый орган должен: В случае если будет отсутствовать хотя бы один признак из всех перечисленных выше, решение налогового органа о доначислении будет неправомерным и с большой вероятностью будет отменено судом.

Читайте так же:  Списание дебиторской задолженности при ликвидации предприятия

Похожая ситуация рассмотрена ФАС Восточно-Сибирского Округа в Постановлении от 17.07.2006, дело № А33-20135/05-Ф02-3447/06-С1.

Договор аренды автомобиля между организацией и директором учредителем

642 ГК РФ по договору аренды транспортного средства без экипажа арендодатель предоставляет арендатору транспортное средство за плату во временное владение и пользование без оказания услуг по управлению им и его технической эксплуатации. При этом арендодателями могут быть юридические и физические лица, являющиеся собственниками имущества, а также лица, управомоченные законом или собственником сдавать имущество в аренду.

Договор аренды автомобиля

1.1. Арендодатель передает во временное пользование Арендатору принадлежащий Арендодателю на праве частной собственности автомобиль марки выпуска года, двигатель № , кузов № , цвета, номерной знак , зарегистрированный в ГАИ района.

1.2. Стоимость автомобиля устанавливается в размере рублей на основании акта оценки, являющимся Приложением к данному договору. 2.1. Арендодатель предоставляет автомобиль в исправном состоянии по Акту приема-передачи, являющемся неотъемлемой частью настоящего договора. 2.2. Арендатор обязуется по истечение срока действия договора вернуть автомобиль в состоянии соответствующем отраженному в Акте приема-передачи, с учетом нормального износа.

2.3. Арендатор производит ремонт автомобиля за свой счет. 2.4. Арендодателю предоставляется право использовать в нерабочее время сданный в аренду автомобиль в личных целях, с употреблением собственных горюче-смазочных материалов (бензин и т.п.). 3.1. Арендатор обязуется заплатить за аренду автомобиля рублей.

4.1. Договор заключен на срок с « » года до « » года и может быть продлен сторонами по взаимному соглашению.

6.1. Договор может быть досрочно прекращен или изменен по соглашению сторон. 6.2. По соглашению сторон арендуемый автомобиль оценен в рублей.

Данная оценка учитывается при возмещении ущерба. 6.3. Во всем остальном, что не урегулировано настоящим договором, стороны руководствуются действующим законодательством Российской Федерации.

6.4. Договор составлен в двух экземплярах, имеющих равную юридическую силу.

Договор аренды автомобиля с директором компании

Договор аренда автомобиля у директора организации в 2019 году Вышеуказанная информация должна быть указана в тексте договора с целью дальнейшей идентификации транспортного средства.

Поддерживать транспортное средство в рабочем состоянии, включая проведение текущего и капитального ремонта. Копия паспорт гражданина РФ. — Копия водительского удостоверения. Предмет Договора из свидетельства о регистрации транспортного средства видно, что работник — собственник авто, то к договору аренды не нужно прикладывать никаких иных документов.

Директор от лица фирмы арендовал автомобили у себя – придется уплатить взносы К. (арендодатель, руководитель компании) и компания (арендатор) заключили договоры аренды двух автомобилей без экипажа.

[2]

Суды трех инстанций признали законным решение фонда, указав, что спорные выплаты подлежат обложению взносами на основании части 2 статьи 7 закона № 212-ФЗ (как выплаты по гражданско-правовым договорам). Правовед.RU 400 юристов сейчас на сайте Здравствуйте! Для работы мне нужна машина.

  • Все услуги юристов в Москве Раздел совместно нажитого имущества Москва от 15000 руб. Сопровождение сделок с недвижимостью Москва от 40000 руб.

Обязанности по поддержанию автомобиля в надлежащем состоянии Исполняет арендатор.

Возможно ли заключить договор аренда легкового автомобиля с директором организации, который является и учредителем?

Аренда без экипажа. Заключив такой договор, можно просто получить автомобиль сотрудника во временное владение и пользование ( ст.

642 ГК РФ ). Проверьте, указаны ли в договоре следующие данные:*

  1. государственный регистрационный номер.
  2. номер кузова и двигателя;
  3. марка автомобиля;
  4. год выпуска и цвет;

Чтобы все сведения были максимально точными, сверьте их с паспортом транспортного средства (ПТС) или со свидетельством о регистрации. Но помните, что право собственности остается за сотрудником. Оно перейдет к вашей организации, только если руководство решит выкупить автомобиль ( ст.

608 ГК РФ ). Главбух советует: арендуя личный автомобиль сотрудника, обязательно ознакомьтесь с условиями страхования транспорта (ОСАГО). Если взяли в аренду уже застрахованный автомобиль, возможны две ситуации.

Могу ли я на фирму, где являюсь учредителем и директором, арендовать машину у самого себя?

Для работы мне нужна машина.

Купить новую машину сейчас нет возможности. Могу ли я, являясь директором и учредителем фирмы, заключить с собой как с физлицом договор аренды машины без экипажа, чтобы использовать свою собственную машину для работы? можете заключить, только арендная плата должна соответствовать арендной плате, сложившейся на рынке (в вашем городе, области) при заключении таких договор.

Да, безусловно такое право у вас есть Ничего противозаконного Вы не совершите Договор аренды транспортного средства без экипажа будет удостоверен подписями одного и того же лица, но от имени разных сторон, при этом необходимо обратить внимание на следующее.

Это прямо предусмотрено ст. 188 ТК РФ: Арендовать машину у самого себе можете, тут никаких проблем нет. Но нужно будет продекларировать этот доход физического лица, и с него уплатить налог. А есть у другой вариант компенсации использования личного транспорта, без уплаты налога.

Порядок полностью расписан в ТК РФ: Т.е.

Видео (кликните для воспроизведения).

на основании такого соглашения выплачивается компенсация и оплачиваются расходы на запчасти и на ГСМ.

Источники


  1. Баскакова, М. А. Толковый юридический словарь для бизнесменов / М.А. Баскакова. — М.: Контракт, 2015. — 496 c.

  2. Хаймович, М. И. Правоведение. Основы правовых знаний / М.И. Хаймович. — М.: РИОР, Инфра-М, 2013. — 304 c.

  3. Панов, А.Б. Административная ответственность юридических лиц. Монография / А.Б. Панов. — М.: Норма, 2016. — 651 c.
  4. Марченко, М. Н. Теория государства и права в вопросах и ответах. Учебное пособие / М.Н. Марченко. — М.: Проспект, 2014. — 240 c.
  5. Борисов, А. Н. Комментарий к Федеральному закону «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля» / А.Н. Борисов. — М.: Юстицинформ, 2009. — 272 c.
  6. Учредитель сдает в аренду автомобиль своему предприятию
    Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here