Сроки оплаты авансовых платежей по транспортному налогу

Информационная статья на тему: "Сроки оплаты авансовых платежей по транспортному налогу" с полным объяснением материала. Если в процессе прочтения возникли вопросы, то вы всегда можете задать их дежурному юристу.

Срок уплаты авансовых платежей по транспортному налогу

Авансы по налогу необходимо платить по итогам 1, 2, 3 кварталов. Некоторые регионы имеют право освободить организации от их уплаты. Срок уплаты авансовых платежей по транспортному налогу каждый субъект РФ устанавливает самостоятельно в региональном законодательстве. Даты уплаты по каждому региону указаны на официальном сайте Федеральной налоговой службы в электронном сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Как рассчитать авансовый платеж по транспортному налогу

Исчисление авансовых платежей и транспортного налога определено ст. 362 НК РФ. В ней указано, что налогоплательщики-организации производят самостоятельный расчет, а физические лица уплачивают налог на основании уведомления налогового органа.

Расчет налога производится за календарный год по каждому транспортному средству отдельно. Методика расчета — произведение налоговой ставки и базы по налогу. Авансовый платеж по транспортному налогу – это ¼ от суммы налога. Он рассчитывается за 1, 2, 3 кварталы. Налог по итогам года уплачивается в виде разницы рассчитанной суммы налога и уплаченных в бюджет авансов.

Налоговая база – это то, с чего собирается налог. По транспортному налогу базой являются технические характеристики транспортных средств, например мощность автомобиля. Весь перечень технических характеристик, участвующих в расчете налога, указан в ст. 359 НК РФ.

Ставки для расчета налога устанавливают регионы. При их разработке последние должны ориентироваться на ставки Налогового кодекса, поименованные в ст. 361 НК РФ. Основное требование – чтобы ставки регионов не превышали ставки НК более чем в 10 раз. Правильно определить ставку позволяет соответствующий сервис ФНС.

Пример расчета аванса по транспортному налогу

Организация с 2013 года владеет легковым автомобилем. Автомобиль зарегистрирован в Московской области. Налоговая база – 152 лошадиных силы. Ставка налога – 49 рублей за л.с.

Сумма налога за 2015 год:

152 л.с. x 49 рублей = 7448 рублей.

Сумма авансового платежа в 2015 году:

152 л.с. x 49 рублей х 1/4 = 1862 рубля.

По итогам расчета организация за 1, 2, 3 кварталы 2015 года уплатит авансы по 1862 рубля каждый. Сумма налога за год составит 1862 рубля.

Сроки уплаты авансов и налога будут зависеть от закона субъекта РФ. Например, в Москве для организаций не предусмотрена уплата авансовых платежей по транспортному налогу (п. 1 ст. 3 Закона г. Москвы от 09.07.2008 № 33 «О транспортном налоге»), налог перечисляется в срок до 5 февраля, следующего за годом, по которому он уплачивается. В Санкт-Петербурге организации перечисляют в бюджет авансовые платежи до 30 апреля, 31 июля, 30 октября (п. 2 ст. 3 Закона Санкт-Петербурга от 04.11.2002 № 487-53 «О транспортном налоге»), налог перечисляется до 10 февраля, следующего за годом, по которому он уплачивается.

Расчет авансовых платежей по транспортному налогу при возникновении/прекращении владения

Если транспортное средство появилось в собственности или выбывает из владения в году, за который рассчитывается налог, то применяется коэффициент числа полных месяцев владения транспортом.

Основание Дата Учет при расчете
Постановка на учет ТС включительно до 15 числа месяца учитывается после 15 числа месяца не учитывается Снятие с учета ТС включительно до 15 числа месяца не учитывается после 15 числа месяца учитывается

Пример расчета аванса по транспортному налогу

Организация — собственник грузового автомобиля, мощность двигателя которого — 204 л.с. Место регистрации ТС — Ростовская область. Ставка налога — 35 рублей. Автомобиль продан 16 октября 2015 года.

Так как автомобиль был продан, необходимо использовать коэффициент срока владения. За 1, 2, 3 кварталы налог рассчитывается полностью, то есть коэффициент не применяется. По итогам года коэффициент составит 10/12 (октябрь включается в расчет).

Сумма налога за 2015 год:

204 л.с. x 35 рублей x 10/12 = 5950 рублей.

Сумма авансового платежа в 2015 году:

204 л.с. x 35 рублей x 1/4 = 1785 рублей.

За 1, 2, 3 кварталы организация уплатит авансы по 1785 рублей за каждый квартал. Сумма транспортного налога составит 595 рублей дополнительно к перечисленным авансам в бюджет.

Особенности расчета авансовых платежей по отдельным видам транспорта

Для дорогих автомобилей и транспортных средств массой свыше 12 тонн прописан особый расчет налога на транспорт.

По дорогим автомобилям при расчете налога используется коэффициент, повышающий налог. Он связан со средней стоимостью легкового транспорта и давностью выпуска и указан в ст. 362 НК РФ. Существует перечень транспорта, в отношении которого применяется повышенный налог. Он публикуется на официальном сайте Министерства промышленности и торговли.

Для транспортных средств массой свыше 12 тонн, внесенных в реестр по системе «Платон», авансы по транспортному налогу считаются, но не уплачиваются. Это связано с тем, что транспортный налог можно уменьшить на сумму платежей по системе «Платон».

Сроки уплаты транспортного налога юридическими лицами 2019

sroki_uplaty_transportnogo_naloga_yur > Транспортный налог (юридические лица) 2019 – сроки уплаты

Юридические лица начисляют сумму налога по зарегистрированным на них транспортным средствам самостоятельно. О произведенных расчетах и уплаченных суммах обязательств в бюджет организации регулярно отчитываются перед ИФНС путем представления деклараций. Сроки уплаты транспортного налога юридическими лицами могут разниться в зависимости от региона, так как нормами п. 1 ст. 363 НК РФ право устанавливать крайние даты для погашения налоговых обязательств по налогу предоставлено властям субъектов РФ.

Налог на транспорт, принадлежащий юрлицам, как правило, перечисляется в бюджет по системе авансовых платежей. Это означает, что компании в течение года платят равными частями расчетную сумму налога, а по итогам года производят окончательный расчет. Годовая сумма к уплате определяется путем вычитания внесенных в течение года авансов из начисленных обязательств. Но, в зависимости от положений регионального законодательства, может применяться и безавансовая форма расчетов с бюджетом, когда фискальные обязательства гасятся сразу одним платежом по итогам налогового периода (п. 2 ст. 363 НК РФ).

Срок уплаты транспортного налога организациями устанавливается правовыми актами региональных властей, при отсутствии таких законодательных документов налогоплательщики должны руководствоваться нормами НК РФ.

В Налоговом кодексе говорится, что налог должен платиться с привязкой к месту нахождения налогооблагаемых транспортных средств. В соответствии со ст. 363, 363.1 НК РФ юридические лица платят транспортный налог в сроки, установленные региональным законодательством, при этом срок перечисления налога не может наступить раньше срока, установленного для представления декларации. Таким образом, по транспортному налогу отчетность и сроки уплаты в 2019 году оказываются взаимоувязаны. Для сдачи годовых деклараций НК РФ называет крайнюю дату – не позже 1 февраля в году, следующем за отчетным годом. То есть, регионы не вправе устанавливать более ранний срок для отчетности и, соответственно, для уплаты налога.

Читайте так же:  Протокол общего собрания собственников помещений многоквартирном доме

Срок уплаты авансового платежа по транспортному налогу регламентируется только на уровне регионального законодательства. Величина налогового аванса составляет ¼ от годовых обязательств по налогу на ТС компании. Платятся авансы с ежеквартальной периодичностью, крайние даты перечисления средств в бюджет необходимо сверять с нормами регионального законодательства.

Приведем примеры того, какие сроки уплаты транспортного налога для организаций установлены в некоторых регионах:

В Москве срок уплаты установлен не позднее 5 февраля, при этом обязательство по ежеквартальному перечислению налоговых авансов у субъектов предпринимательства отсутствует – московские налогоплательщики перечисляют налог на транспорт только по итогам года. Так, если предприятие начислило за 2019 год налог в размере 5000 руб., то вся эта сумма должна быть перечислена в бюджет до 5 февраля 2020 года (закон г. Москвы от 09.07.2008 № 33 в ред. от 29.11.2017).

Другой механизм расчета налогоплательщиков с бюджетом предусмотрен законодательством Калининградской области (областной закон от 16.11.2002 № 193 в ред. от 24.12.2018) – авансы перечисляются в бюджет по результатам каждого квартала в срок не позже последнего дня в месяце, который идет за истекшим квартальным периодом (30 апреля, 31 июля, 31 октября), а по итогам года произвести окончательный расчет необходимо не позже 1 февраля. Например, предприятие за год начислило налог в размере 5000 руб., но по итогам первых трех кварталов в бюджет платились авансы по 1250 руб. В этом случае до 1 февраля 2020 года компания должна будет погасить только остаток обязательств – 1250 руб. (5000 – 1250 х 3).

В Ивановской области авансовые платежи надо платить до 5 числа второго месяца квартала, следующего за отчетным квартальным периодом. По итогам года расчет с бюджетом должен быть произведен в течение 10-ти дней с даты подачи отчетности по налогу на транспорт, но не позже 10 февраля (областной закон от 28.11.2002 № 88-ОЗ в ред. от 31.05.2017).

Как начисляется транспортный налог и платятся авансы и годовая сумма фискального обязательства в конкретном регионе, можно узнать на сайте ФНС в разделе > справочной информации > .

Если крайняя дата перечисления средств в бюджет выпадает на выходной или на государственный праздник, срок уплаты транспортного налога для юрлиц переносится на ближайший из последующих рабочих дней.

Авансовые платежи по транспортному налогу

Транспортный налог является региональным налогом. А это значит, что законами субъектов РФ определяютс я п. 3 ст. 12, ст. 356, п. 1 ст. 361 НК РФ :

• ставки налога в пределах, установленных НК РФ;

• порядок и сроки уплаты налога. То есть авансы по налогу нужно уплачивать в течение года, только если эта обязанность установлена в законе того субъекта РФ, в котором зарегистрировано ваше транспортное средств о п. 6 ст. 362, п. 2 ст. 363 НК РФ . К примеру, в Москве авансы не платятся, а в Нижнем Новгороде их придется перечислят ь ст. 9 Закона Нижегородской области от 28.11.2002 № 71-З; п. 1 ст. 3 Закона г. Москвы от 09.07.2008 № 33 .

Уплачивать авансы нужно по окончании каждого отчетного периода — I, II и III квартал а п. 2.1 ст. 362, п. 2 ст. 360 НК РФ .

Авансовый платеж исчисляется как 1/4 годовой суммы налога (рассчитывается по каждому автомобилю отдельно) с учетом повышающего коэффициента (для автомобилей стоимостью от 3 млн руб.) и даты регистраци и пп. 2.1, 3 ст. 362 НК РФ . Сумма авансовых платежей за текущий год учитывается при расчете величины налога, которую надо уплатить по итогам года п. 2 ст. 362 НК РФ .

Заметим также, что наличие в НК РФ и/или региональном законодательстве отчетных периодов вовсе не означает наличия отчетности за этот период. Авансовые расчеты по транспортному налогу отменены несколько лет назад. Суммы исчисленных к уплате в течение года авансов укажите в декларации за 2017 г. в строках 023, 025, 027 раздела 1 за соответствующий кварта л п. 4.5 Порядка заполнения декларации, утв. Приказом ФНС от 05.12.2016 № ММВ-7-21/[email protected] (далее — Порядок) .

Кстати, по грузовикам, по которым вносится плата в систему «Платон», авансы исчисляются, но не уплачиваются и в декларации не отражаютс я п. 2 ст. 363 НК РФ; Письмо ФНС от 12.08.2016 № ГД-4-11/[email protected] ; п. 4.5 Порядка .

Срок уплаты авансового платежа по транспортному налогу

Авансовые платежи по тому или иному налогу уплачиваются по итогам отчетных периодов.

По общему правилу отчетными периодами по транспортному налогу являются I квартал, II квартал и III квартал (п. 2 ст. 360 НК РФ).

Сроки авансового платежа по транспортному налогу

Транспортный налог является региональным налогом (ст. 14 НК РФ) и законодательным органам субъектов РФ разрешено не устанавливать отчетные периоды по транспортному налогу (п. 3 ст. 360, ст. 363 НК РФ). Соответственно, установлены ли в вашем субъекте РФ отчетные периоды по транспортному налогу и если да, то каков срок уплаты авансового платежа по транспортному налогу, вы можете узнать из регионального закона.

Сроки авансовых платежей транспортному налогу-2016

Для наглядности приведем примеры по нескольким регионам Российской Федерации.

К примеру, в Москве организации, владеющие транспортными средствами, платят только налог по итогам года – авансовые платежи перечислять в бюджет не нужно, так как отчетные периоды по транспортному налогу московские власти не установили (п. 1 ст. 3 Закона г. Москвы от 09.07.2008 № 33).

А, допустим, в Санкт-Петербурге отчетные периоды установлены, и авансовые платежи уплачиваются не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 2 ст. 3 Закона Санкт-Петербурга от 04.11.2002 № 487-53 ). То есть, например, по итогам 3 квартала 2016 г. организации-плательщики транспортного налога должны перечислить авансовый платеж не позднее 31.10.2016.

Срок уплаты транспортного налога

Как срок уплаты авансовых платежей по транспортному налогу, так и срок перечисления налога по итогам года, устанавливается законом субъекта РФ (п. 1 ст. 363 НК РФ). При этом срок уплаты налога не может быть установлен ранее срока, установленного для подачи декларации по транспортному налогу (т. е. не ранее 1 февраля года, следующего за отчетным). Например, в Москве налог по итогам 2016 года нужно будет перечислить не позднее 06.02.2017 (крайний срок уплаты 5 февраля (п. 1 ст. 3 Закона г. Москвы от 09.07.2008 № 33), но в 2017 году – это воскресенье).

Срок оплаты транспортного налога

Срок оплаты транспортного налога

Похожие публикации

По общим правилам срок уплаты транспортного налога устанавливается каждым региональным субъектом РФ самостоятельно, но с учетом требований налогового законодательства (п. 1 стат. 363 НК). Подобная норма является актуальной независимо от года действия, так как указанный платеж относится к региональным. В отличие от физлиц предприятия перечисляют начисленные суммы в бюджет в виде авансов по отчетным периодам, а также итоговой разницей – за налоговый период (календарный год). Расскажем далее, каким будет срок оплаты транспортного налога для юрлиц в 2017 году.

Читайте так же:  Углубленное медицинское обследование военнослужащих по контракту

Срок уплаты транспортного налога – общие сведения

Самостоятельный расчет начислений по транспортному налогу выполняют организации любых форм собственности и сфер деятельности. Отчетность подается в налоговые органы за год, а в течение календарного периода необходимо своевременно уплатить авансовые суммы в бюджет своего региона. Решение о сроках для перечисления принимается законодательными органами власти субъектов России. При этом окончательный срок уплаты за налоговый период запрещено утверждать ранее общеустановленной даты для представления отчетности в виде декларации – 1 февраля (п. 1 стат. 362 НК).

Обратите внимание! Назначение региональных сроков для перечисления промежуточных авансов по транспортному налогу не обязательно (п. 3 стат. 360). Если субъектами РФ подобные авансовые ограничения не установлены, юридические лица вправе уплатить всю сумму налога за год целиком, но не позднее утвержденного для этого регионального срока.

Срок оплаты транспортного налога – где узнать

Чтобы уточнить конкретный срок в вашем регионе для перечисления налога, можно обратиться в территориальное подразделение налоговой инспекции или ознакомиться со справочной информацией на официальном сайте ФНС РФ. Если из полученных сведений ясно, что авансовых платежей не установлено, налог оплачивается единой суммой за год. Если же сроки для уплаты авансов в регионе утверждены, предприятие обязано перечислять авансы за 1, 2, 3 кварталы, а по итогам года заплатить окончательный платеж (за минусом уже перечисленных авансов).

К примеру, вносить авансы в г. Москве не требуется, транспортный налог уплачивается целиком за год до 5 февраля (Закон № 33 от 09.07.08 г.). В то же время в Ростовской области в 2017 году юридические лица перечисляют авансы за 1 квартал – до 2 мая, за 2 квартал – до 31 июля, за 3 квартал – до 31 октября; итоговая сумма налога за год платится до 10 февраля (Закон № 843-ЗС от 10.05.12 г.).

Сроки оплаты транспортного налога для юридических лиц в 2017 году

Чтобы организации верно определить свой срок уплаты по транспортному налогу, необходимо ориентироваться на требования федерального законодательства (глава 28 НК) и региональные законодательные акты. Имейте в виду, что в случае установления обязанности по уплате авансов, промежуточной датой, как правило, утверждается последнее число месяца за отчетным кварталом. А окончательный срок уплаты налога не может быть установлен ранее даты подачи декларации, то есть ранее 1 февраля (стат. 363, 363.1 НК).

Срок уплаты авансового платежа по транспортному налогу

Сроки авансового платежа по транспортному налогу в 2016 году были изменены. Были внесены изменения и в порядок выплаты налога. С этого года обязательства по выплате обязательных налоговых отчислений на использование транспортного средства возлагаются только на одного владельца авто. Такие выгодные для автомобилистов поправки были внесены в государственное законодательство еще в конце прошлого года.

За основу расчета налога берется общая сумма месяцев, на протяжении которых оба владельца транспортного средства обладали правами. Граничной датой является 15-е число месяца. Если договор между владельцами был подписан до этой даты, тогда новый владелец обязан выплатить транспортный налог в полной степени, то есть, за весь месяц. Противоположная ситуация наблюдается, если договор был заключен до 15-го числа месяца, в котором была проведена операция.

Когда необходимо совершать отчисления?

Срок уплаты авансового платежа по транспортному налогу зависит от требований муниципальных органов власти. Несмотря на это, существуют общефедеральные правила, которых необходимо придерживаться, совершая оплату обязательного налога на использования автомобиля.

В государственном законодательстве РФ регламентируются правила, в соответствии с которыми налоговым периодом в данной сфере обязательств налогоплательщиков является календарный год. В налоговый период входят первые три квартала календарного года. Это общие федеративные правила для совершения отчислений в сфере использования автомобилей, которые могут дополняться муниципальными органами власти. Например, в некоторых субъектах Российской Федерации налогоплательщики освобождаются от обязательств по выплате налога за каждый отчетный период. Следовательно, владельцы авто расплачиваются по налоговым ставкам единожды за весь налоговый период (три квартала). Отсутствие требований в региональном законодательстве по установке отчетных периодов является поводом совершать оплату налога один раз в год на абсолютно законных основаниях.

Однако не все субъекты РФ могут пользоваться данными привилегиям. Некоторые региональные законы все же регламентируют требования по установке отчетных периодов. В таком случае перечисления необходимо совершать в соответствии с графиком:

  • I три месяца года;
  • II три месяца года;
  • III три месяца года.

Налоговые агенты, автомобили которых зарегистрировано в таких регионах, совершают авансовые платежи ежеквартально. Для уточнения условий оплаты транспортного налога необходимо обратиться к законодательной базе, действующей на территории вашего субъекта Российской Федерации.

Основой для расчета транспортного налога является сумма налога и сумма платежей авансовых, которые были насчитаны на протяжении всего налогового периода. Общий результат подбивается по итогам года, отталкиваюсь от условий налогообложения в конкретном субъекте Российской Федерации.

Сроки авансовых платежей по транспортному налогу 2016 зависят от требований муниципальных органов власти, поэтому в разных регионах отличаются. В таблице указаны даты, которые следуют налоговому периоду, который подошел к концу в предыдущем году.

Транспортный налог в 2019 — 2020 годах для юридических лиц

Особенности транспортного налога для юрлиц

Транспортный налог для юридических лиц, как и для физлиц, рассчитывается по простой формуле:

База налогообложения × ставка налога.

Кроме того, в эту формулу могут также добавляться понижающие/повышающие коэффициенты, а ставка налога в регионе может быть уменьшена или увеличена по отношению к базовым величинам, указанным в п. 1 ст. 361 НК РФ. Но установленные в субъектах федерации ставки налога не могут отличаться от базовых больше чем в 10 раз — такое ограничение указано в п. 2 ст. 361 НК РФ.

Подробнее о порядке расчета транспортного налога для автомобилей читайте в нашей статье «Как рассчитать транспортный налог на автомобиль?».

В отношении дорогих авто, стоимость которых превышает 3 млн руб., применяется повышающий коэффициент. Этот коэффициент можно найти в п. 2 ст. 362 НК РФ. Его величина зависит не только от стоимости авто, но и от срока его использования после выпуска. Цены на элитные автомобили ежегодно обновляются и доступны для знакомства с ними на официальном сайте Минпромторга.

В соответствии с п. 5 ст. 83 НК РФ местом для предоставления деклараций и уплаты транспортного налога в отношении автомототехники и воздушных ТС считается место регистрации самого налогоплательщика.

Налогоплательщики-юрлица в отличие от физлиц должны самостоятельно рассчитывать налог и отчитываться по нему в ИФНС путем подачи деклараций. Налоговые декларации по транспортному налогу подаются не позднее 1 рабочего дня февраля того года, который следует за отчетным. Если в регионе принято решение об уплате авансовых платежей, то в течение года ежеквартально платятся такие платежи, но расчеты по ним в ИФНС не подаются. Суммы авансов учитывают при определении величины налога, подлежащего уплате по окончании налогового периода.

Читайте так же:  Соглашение о перераспределении земельного участка образец

О том, как отчитаться по транспортному налогу, можно узнать из этой статьи .

Все подробности представления и заполнения декларации по транспортному налогу за 2019 год вы можете узнать из Готового решения от КонсультантПлюс.

Изменения 2019–2020 по транспортному налогу для юридических лиц

За последние годы в порядок расчета транспортного налога были внесены изменения:

О том, какие ставки применяют регионы, читайте в этой статье.

Таблицу изменений по транспортному налогу вы найдете в этой публикации.

Как организации проверить и заплатить транспортный налог с 1 января 2021 г., узнайте из Готового решения от КонсультантПлюс.

Срок оплаты транспортного налога для юридических лиц

Сроки уплаты как самого транспортного налога, так и авансовых платежей (если решение об их уплате принято в регионе) устанавливаются законодательными органами субъектов федерации. Однако срок оплаты налога по итогам года не может быть назначен ранее 1 февраля года, следующего за отчетным (п. 1 ст. 362 НК РФ).

Размер квартального аванса составляет ¼ часть рассчитанного за год налога (п. 2.1 ст. 362 НК РФ). Величина транспортного налога к уплате по итогам текущего налогового периода определяется как разность между указанной в налоговой декларации суммой и суммарным значением уплаченных ранее авансов (абз. 2 п. 2 ст. 362 НК РФ).

Установление оплаты авансовых платежей для регионов не обязательно (п. 3 ст. 360 НК РФ). Если авансы не установлены, то юридические лица должны уплатить всю сумму налога сразу в полной сумме, начисленной за год, в установленный законом региона срок.

Порядок оформления платежки на уплату транспортного налога, включая образец ее заполнения, приведены в Готовом решении от КонсультантПлюс.

Юридические лица – владельцы зарегистрированных в регистрационных органах ТС должны уплачивать транспортный налог. Он не платится лишь в отношении транспорта, который упомянут в п. 2 ст. 358 НК РФ.

Сумму налога налогоплательщикам-юрлицам надлежит рассчитывать самостоятельно. Итоги этих расчетов ежегодно оформляются в виде налоговой декларации, подаваемой в ИФНС в срок до 1 февраля года, наступающего за отчетным. Декларацию представляют в ту ИФНС, где зарегистрирован налогоплательщик (это утверждение справедливо для владельцев ТС, указанных в подп. 2 п. 5 ст. 83 НК РФ).

Организации должны уплачивать транспортный налог авансовым способом, если иной способ оплаты налога не определен в региональном законодательстве. Авансовые платежи платят ежеквартально по окончании очередного квартала. В этом случае окончательная сумма транспортного налога, которую надлежит оплатить после 1 февраля года, следующего за отчетным, определяется как разность рассчитанного за год налога и сумм авансов, уплаченных за этот налоговый период.

Транспортный налог: авансовые платежи в 2017 году

В данной статье рассмотрено, как делать авансовые платежи по транспортному налогу в 2017 году: механизм оплаты и соблюдение установленных законом сроков.

Есть ли обязанность

Прежде всего надо отметить, что на основании пункта 6 статьи 362 Налогового кодекса РФ организация может быть вообще освобождена от авансовых платежей по транспортному налогу. Таким полномочием обладают власти каждого субъекта РФ, поскольку рассматриваемый налог – региональный.

[2]

Чтобы организации понять, обязательна ли для неё по транспортному налогу уплата авансовых платежей в 2017 году, необходимо:

  • уточнить данный вопрос в местной инспекции ФНС России;
  • либо воспользоваться специальным сервисом на официальном сайте Налоговой службы России.

Видео (кликните для воспроизведения).

Вот точная ссылка, чтобы узнать про необходимость оплаты авансовых платежей по транспортному налогу (с индексом для Москвы):

Какой срок авансового платежа по транспортному налогу

Важно отметить, что срок уплаты авансового платежа по транспортному налогу различен в зависимости от региона. Каждый субъект РФ в своём законодательстве прописывает, когда платить авансовый платеж по транспортному налогу.

Чтобы выяснить сроки авансовых платежей по транспортному налогу в 2017 году, в этом тоже поможет упомянутый выше сервис сайта ФНС России.

Вообще, НК РФ сроки оплаты авансового платежа по транспортному налогу привязаны к отчётному периоду – кварталу. То есть его надо вносить в казну по итогам каждого квартала.

Например, в Дагестане срок авансового платежа по транспортному налогу организации – не позже последнего числа месяца, которым идёт за минувшим кварталом. Этот вопрос регулирует Закон Республики Дагестан от 2 декабря 2002 года № 39.

Правила расчета авансовых платежей по транспортному налогу

Особенность рассматриваемого налога в том, что расчет авансового платежа по транспортному налогу в 2017 году и вообще всегда каждое юрлицо делает самостоятельно. Это касается и авансов, и итогового размера налога за год. В свою очередь, обычные физлица – владельцы транспортных средств – получают на руки уведомление из ИФНС с суммой к уплате.

Вот как рассчитать авансовый платеж по транспортному налогу (п. 2.1 ст. 362 НК РФ): по итогам каждого квартала нужно взять 1/4 от произведения соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

Если легковое авто отнесено законом к элитным (от 3 млн руб.), то надо полученный результат вдобавок перемножить на повышающий коэффициент из п. 2 ст. 362 НК РФ.

Перед тем как посчитать авансовый платеж по транспортному налогу, необходимо учитывать дополнительные показатели, которые влияют на итоговую сумму. В частности, это:

  • сколько лет минуло с года выпуска (от этого может зависеть ставка налога);
  • число полных месяцев владения;
  • доля в праве на ТС;
  • коэффициент владения (Кв): число полных месяцев делят на 12;
  • повышающий коэффициент (Кп): руководствуйтесь п. 2 ст. 362 НК РФ;
  • установленные региональным законом налоговые льготы и время пользования ими;
  • налоговый вычет за плату в систему «Платон».

Для большей ясности дадим пример расчета авансового платежа по транспортному налогу.

ПРИМЕР

На ООО «Гуру» 10 марта 2017 года был зарегистрирован грузовик ЗИЛ 432930. Место его налогового учета –г. Москва. По Закону г. Москвы от 09.07.2008 № 33 «О транспортном налоге» льгот и освобождений по данному транспорту фирме не положено.

Налоговая база по грузовику составляет 136 л.с. Ставка по московскому закону – 26 руб. за каждую лошадиную силу. Число полных месяцев владения обществом этим ТС в 2017 году – 10 (январь и февраль исключаем).

Коэффициент времени владения грузовиком в 2017 году:

[3]

Кв = 10 мес. :12 мес. = 0,8333.

Исчисленный налог составит:

[1]

136 л.с. × 26 руб. × 0,8333 ≈ 2947 руб.

В 2017 году уплата авансовых платежей по транспортному налогу должна идти в следующих размерах:

Размер авансового платежа транспортного налога за 1 квартал 2017 года составит:

136 л.с. ×26 руб. × 1/4 = 884.

Однако число месяцев владения в этом квартале:

1 : 3 = 0,3333.

Поэтому: 884 ×0,3333 ≈ 295 руб.

II квартал: 136 л.с. ×26 руб. × 1/4 = 884 руб.

Читайте так же:  Оплатить штраф за административное правонарушение онлайн

III квартал: 136 л.с. ×26 руб. × 1/4 = 884 руб.

В итоге, сумма транспортного налога к уплате за 2017 год составит:

2947 – (295 + 884 + 884) = 884 руб.

Чтобы произвести уплату, оформляют платежное поручение на авансовый платеж по транспортному налогу. Его заполнение не имеет принципиальных особенностей.

Чтобы деньги дошли, важно правильно указать КБК авансового платежа по транспортному налогу. В 2017 году его значения таковы:

  • 182 1 06 040 11 02 1000 110 – перечисление юрлицом аванса;
  • 182 1 06 040 11 02 2100 110 – для пеней;
  • 182 1 06 040 11 02 3000 110 – для штрафа.

Отдельная декларация по авансовым платежам по транспортному налогу законом не предусмотрена. По итогам года компания просто указывает суммы сделанных промежуточных платежей в Разделе 1 этого отчёта:

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Сроки оплаты авансовых платежей по транспортному налогу

Автор: Колосков Дмитрий · 10.09.2019 2019-09-10

Авансовые платежи по транспортному налогу (ТН) — кто и когда их должен перечислять, как они рассчитываются? На эти вопросы мы ответим в данной статье.

Кто должен уплачивать авансовые платежи по транспортному налогу

Платить транспортный налог должны те лица (юридические или физические), на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом обложения ТН (ст. 357 НК РФ). При этом порядок расчета и уплаты налога для организаций и граждан различен: организации исчисляют налог самостоятельно, а за физлиц сумму налога рассчитывает налоговый орган на основании сведений из ГИБДД (п. 1 ст. 362 НК РФ).

Обязанность уплачивать авансовые платежи по транспортному налогу может вводиться только для организаций (пп. 1, 2 ст. 362 НК РФ). Граждане уплачивают налог единовременно на основании полученного из налоговой уведомления (п. 3 ст. 363 НК РФ).

Об основных правилах расчета ТН для юрлиц читайте в материале.

Сроки уплаты авансовых платежей по транспортному налогу

ТН является региональным налогом, поэтому некоторые особенности его уплаты определяют власти субъекта РФ соответствующим законом (ст. 356 НК РФ). В частности, для налогоплательщиков-организаций законом субъекта устанавливаются порядок и сроки уплаты налога, в том числе наличие/отсутствие обязанности и сроки (если обязанность установлена) внесения авансовых платежей по транспортному налогу.

Например, авансовая система уплаты действует в Московской области. В соответствии с п. 1 ст. 2 закона Московской области от 16.11.2002 № 129/2002-ОЗ, организации платят авансовые платежи не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Аналогичный по сути порядок предусмотрен подп. 1 п. 1 ст. 9 закона Нижегородской области от 28.11.2002 № 71-З, согласно которому уплата авансовых платежей по транспортному налогу производится в следующие сроки:

  • за I квартал — 30 апреля;
  • за II квартал — 31 июля;
  • за III квартал — 31 октября.

В то же время регион может и не вводить авансовые платежи по транспортному налогу.

Как посчитать авансовый платеж по транспортному налогу

Авансовые платежи по транспортному налогу исчисляются по итогам отчетных периодов. Отчетными периодами признаются I, II и III кварталы (п. 2 ст. 360 НК РФ).

Сумма платежа определяется как ¼ произведения налоговой базы и налоговой ставки (п. 2.1 ст. 362 НК РФ). При этом учитываются так называемый коэффициент владения и повышающий коэффициент на дорогостоящие автомобили.

В общем виде формула расчета выглядит так:

АП = ¼ × НБ × НС × Кв × Кп,

где НБ — налоговая база (для автомобиля это мощность двигателя в лошадиных силах), НС — налоговая ставка, Кв — коэффициент владения, Кп — повышающий коэффициент.

Величину налоговой ставки также устанавливает субъект РФ, и она может не только существенно различаться по регионам, но и меняться от года к году.

От чего зависит ставка транспортного налога, мы рассказали здесь.

Коэффициент владения определяется как отношение числа полных месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. Полным считается тот месяц, в котором право владения транспортом возникло до 15 числа или утрачено после 15 числа (п. 3 ст. 362 НК РФ).

Величина повышающего коэффициента зависит от средней стоимости и возраста авто. Конкретные значения коэффициента закреплены в п. 2 ст. 362 НК РФ.

С 2018 года для автомобилей стоимостью от 3 млн до 5 млн руб. не старше 3 лет применяется единый коэффициент 1,1 (подробнее читайте в этой публикации).

Перечень автомобилей, являющихся дорогостоящими, обязан ежегодно публиковать Минпромторг.

Сумма авансовых платежей по транспортному налогу, начисленных в течение налогового периода, отражается в декларации, представляемой за год, как величина, уменьшающая до суммы, предназначенной к уплате за последний период года, общую сумму налога, начисленного за налоговый период. По итогам отчетных периодов никакая отчетность не сдается.

С обновленной декларацией по транспортному налогу вас познакомит материал «Заполняем декларацию по транспортному налогу за 2018 год».

Обязанность уплачивать авансовые платежи по транспортному налогу есть только у организаций (физлица платят налог одной суммой). Порядок и сроки уплаты авансов устанавливаются региональным законодательством.

Сумма платежа определяется как ¼ произведения налоговой базы и налоговой ставки с учетом коэффициента владения и повышающего коэффициента на дорогостоящие автомобили.

Сумма авансовых платежей по транспортному налогу, начисленных в течение налогового периода, отражается в декларации.

Авансы по налогу необходимо платить по итогам 1, 2, 3 кварталов. Некоторые регионы имеют право освободить организации от их уплаты. Срок уплаты авансовых платежей по транспортному налогу каждый субъект РФ устанавливает самостоятельно в региональном законодательстве. Даты уплаты по каждому региону указаны на официальном сайте Федеральной налоговой службы в электронном сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Как рассчитать авансовый платеж по транспортному налогу

Исчисление авансовых платежей и транспортного налога определено ст. 362 НК РФ. В ней указано, что налогоплательщики-организации производят самостоятельный расчет, а физические лица уплачивают налог на основании уведомления налогового органа.

Расчет налога производится за календарный год по каждому транспортному средству отдельно. Методика расчета — произведение налоговой ставки и базы по налогу. Авансовый платеж по транспортному налогу – это ¼ от суммы налога. Он рассчитывается за 1, 2, 3 кварталы. Налог по итогам года уплачивается в виде разницы рассчитанной суммы налога и уплаченных в бюджет авансов.

Налоговая база – это то, с чего собирается налог. По транспортному налогу базой являются технические характеристики транспортных средств, например мощность автомобиля. Весь перечень технических характеристик, участвующих в расчете налога, указан в ст. 359 НК РФ.

Ставки для расчета налога устанавливают регионы. При их разработке последние должны ориентироваться на ставки Налогового кодекса, поименованные в ст. 361 НК РФ. Основное требование – чтобы ставки регионов не превышали ставки НК более чем в 10 раз. Правильно определить ставку позволяет соответствующий сервис ФНС.

Пример расчета аванса по транспортному налогу

Читайте так же:  Сумма компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

Организация с 2013 года владеет легковым автомобилем. Автомобиль зарегистрирован в Московской области. Налоговая база – 152 лошадиных силы. Ставка налога – 49 рублей за л.с.

Сумма налога за 2015 год:

152 л.с. x 49 рублей = 7448 рублей.

Сумма авансового платежа в 2015 году:

152 л.с. x 49 рублей х 1/4 = 1862 рубля.

По итогам расчета организация за 1, 2, 3 кварталы 2015 года уплатит авансы по 1862 рубля каждый. Сумма налога за год составит 1862 рубля.

Сроки уплаты авансов и налога будут зависеть от закона субъекта РФ. Например, в Москве для организаций не предусмотрена уплата авансовых платежей по транспортному налогу (п. 1 ст. 3 Закона г. Москвы от 09.07.2008 № 33 «О транспортном налоге»), налог перечисляется в срок до 5 февраля, следующего за годом, по которому он уплачивается. В Санкт-Петербурге организации перечисляют в бюджет авансовые платежи до 30 апреля, 31 июля, 30 октября (п. 2 ст. 3 Закона Санкт-Петербурга от 04.11.2002 № 487-53 «О транспортном налоге»), налог перечисляется до 10 февраля, следующего за годом, по которому он уплачивается.

Расчет авансовых платежей по транспортному налогу при возникновении/прекращении владения

Если транспортное средство появилось в собственности или выбывает из владения в году, за который рассчитывается налог, то применяется коэффициент числа полных месяцев владения транспортом.

Основание Дата Учет при расчете
Постановка на учет ТС включительно до 15 числа месяца учитывается
после 15 числа месяца не учитывается
Снятие с учета ТС включительно до 15 числа месяца не учитывается
после 15 числа месяца учитывается

Пример расчета аванса по транспортному налогу

Организация — собственник грузового автомобиля, мощность двигателя которого — 204 л.с. Место регистрации ТС — Ростовская область. Ставка налога — 35 рублей. Автомобиль продан 16 октября 2015 года.

Так как автомобиль был продан, необходимо использовать коэффициент срока владения. За 1, 2, 3 кварталы налог рассчитывается полностью, то есть коэффициент не применяется. По итогам года коэффициент составит 10/12 (октябрь включается в расчет).

Сумма налога за 2015 год:

204 л.с. x 35 рублей x 10/12 = 5950 рублей.

Сумма авансового платежа в 2015 году:

204 л.с. x 35 рублей x 1/4 = 1785 рублей.

За 1, 2, 3 кварталы организация уплатит авансы по 1785 рублей за каждый квартал. Сумма транспортного налога составит 595 рублей дополнительно к перечисленным авансам в бюджет.

Особенности расчета авансовых платежей по отдельным видам транспорта

Для дорогих автомобилей и транспортных средств массой свыше 12 тонн прописан особый расчет налога на транспорт.

По дорогим автомобилям при расчете налога используется коэффициент, повышающий налог. Он связан со средней стоимостью легкового транспорта и давностью выпуска и указан в ст. 362 НК РФ. Существует перечень транспорта, в отношении которого применяется повышенный налог. Он публикуется на официальном сайте Министерства промышленности и торговли.

Для транспортных средств массой свыше 12 тонн, внесенных в реестр по системе «Платон», авансы по транспортному налогу считаются, но не уплачиваются. Это связано с тем, что транспортный налог можно уменьшить на сумму платежей по системе «Платон».

Сроки авансового платежа по транспортному налогу в 2016 году были изменены. Были внесены изменения и в порядок выплаты налога. С этого года обязательства по выплате обязательных налоговых отчислений на использование транспортного средства возлагаются только на одного владельца авто. Такие выгодные для автомобилистов поправки были внесены в государственное законодательство еще в конце прошлого года.

За основу расчета налога берется общая сумма месяцев, на протяжении которых оба владельца транспортного средства обладали правами. Граничной датой является 15-е число месяца. Если договор между владельцами был подписан до этой даты, тогда новый владелец обязан выплатить транспортный налог в полной степени, то есть, за весь месяц. Противоположная ситуация наблюдается, если договор был заключен до 15-го числа месяца, в котором была проведена операция.

Когда необходимо совершать отчисления?

Срок уплаты авансового платежа по транспортному налогу зависит от требований муниципальных органов власти. Несмотря на это, существуют общефедеральные правила, которых необходимо придерживаться, совершая оплату обязательного налога на использования автомобиля.

В государственном законодательстве РФ регламентируются правила, в соответствии с которыми налоговым периодом в данной сфере обязательств налогоплательщиков является календарный год. В налоговый период входят первые три квартала календарного года. Это общие федеративные правила для совершения отчислений в сфере использования автомобилей, которые могут дополняться муниципальными органами власти. Например, в некоторых субъектах Российской Федерации налогоплательщики освобождаются от обязательств по выплате налога за каждый отчетный период. Следовательно, владельцы авто расплачиваются по налоговым ставкам единожды за весь налоговый период (три квартала). Отсутствие требований в региональном законодательстве по установке отчетных периодов является поводом совершать оплату налога один раз в год на абсолютно законных основаниях.

Однако не все субъекты РФ могут пользоваться данными привилегиям. Некоторые региональные законы все же регламентируют требования по установке отчетных периодов. В таком случае перечисления необходимо совершать в соответствии с графиком:

  • I три месяца года;
  • II три месяца года;
  • III три месяца года.

Налоговые агенты, автомобили которых зарегистрировано в таких регионах, совершают авансовые платежи ежеквартально. Для уточнения условий оплаты транспортного налога необходимо обратиться к законодательной базе, действующей на территории вашего субъекта Российской Федерации.

Основой для расчета транспортного налога является сумма налога и сумма платежей авансовых, которые были насчитаны на протяжении всего налогового периода. Общий результат подбивается по итогам года, отталкиваюсь от условий налогообложения в конкретном субъекте Российской Федерации.

Видео (кликните для воспроизведения).

Сроки авансовых платежей по транспортному налогу 2016 зависят от требований муниципальных органов власти, поэтому в разных регионах отличаются. В таблице указаны даты, которые следуют налоговому периоду, который подошел к концу в предыдущем году.

Источники


  1. CD-ROM. Теория государства и права. Электронный учебник. Гриф МО РФ. — Москва: СПб. [и др.] : Питер, 2006. — 577 c.

  2. Смолина, Л. В. Защита деловой репутации организации / Л.В. Смолина. — М.: Дашков и Ко, БизнесВолга, 2010. — 160 c.

  3. Профессиональная этика и служебный этикет. Учебник; Юнити-Дана, Закон и право — М., 2014. — 560 c.
  4. Теория государства и права. Введение в юриспруденцию. — М.: Юнити-Дана, 2012. — 128 c.
  5. Научно-практический комментарий к Федеральному закону «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц». — М.: Проспект, 2013. — 156 c.
  6. Сроки оплаты авансовых платежей по транспортному налогу
    Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here