Справка о неполучении социального налогового вычета образец

Информационная статья на тему: "Справка о неполучении социального налогового вычета образец" с полным объяснением материала. Если в процессе прочтения возникли вопросы, то вы всегда можете задать их дежурному юристу.

Содержание

Пример заполнения Заявления о выдаче справки о подтверждении неполучения налогоплательщиком социального налогового вычета либо подтверждении факта получения налогоплательщиком суммы предоставленного социального налогового вычета, предусмотренного подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации (Форма по КНД 1112526) (подготовлено экспертами компании «Гарант», июль 2019 г.)

Пример заполнения Заявления о выдаче справки о подтверждении неполучения налогоплательщиком социального налогового вычета либо подтверждении факта получения налогоплательщиком суммы предоставленного социального налогового вычета, предусмотренного подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации
(подготовлено экспертами компании «Гарант»)

Направлено письмом Федеральной налоговой службы
от 10 ноября 2016 г. N БС-4-11/[email protected]

См. данную форму в редакторе MS-Word

Актуальная версия заинтересовавшего Вас документа доступна только в коммерческой версии системы ГАРАНТ. Вы можете приобрести документ за 54 рубля или получить полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня.

Купить документ Получить доступ к системе ГАРАНТ

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

Пример заполнения Заявления о выдаче справки о подтверждении неполучения налогоплательщиком социального налогового вычета либо подтверждении факта получения налогоплательщиком суммы предоставленного социального налогового вычета, предусмотренного подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации (Форма по КНД 1112526)

Подготовлено экспертами компании «Гарант», июль 2019 г.

Налоговики разработали форму заявления для выдачи справки о получении социального вычета

В заявлении предусматривается раскрытие следующей информации (письмо ФНС России от 1 сентября 2016 г. № БС-4-11/16272 «О рекомендуемой форме заявления о выдаче Справки»):

  • наименование налогового органа, в который подается заявление;
  • фамилия, имя, отчество заявителя;
  • ИНН заявителя;
  • документ, удостоверяющий личность заявителя (серия и номер, кем и когда выдан);
  • дата рождения заявителя;
  • адрес места жительства/регистрации заявителя;
  • контактный телефон заявителя;
  • наименование страховщика, которому будет предоставлена справка;
  • реквизиты страхового договора.

Форме заявления присвоен код налоговых документов (КНД) 1112520.

До инициативы налогового ведомства единой формы заявления предусмотрено не было, оно писалось в произвольной форме.

ФОРМА

Заявление о выдаче Справки о подтверждении получения либо неполучения налогоплательщиком социального налогового вычета.

Речь идет о Справке о подтверждении неполучения налогоплательщиком социального налогового вычета либо подтверждении факта получения суммы предоставленного социального налогового вычета, предусмотренного подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Напомним, что социальный вычет по НДФЛ можно получить на сумму уплаченных пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения и добровольного пенсионного страхования (подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ). Информация о наличии либо отсутствии получения социального вычета необходима страховым компаниям и НПФ для удержания НДФЛ по месту выплат страховых премий по договорам добровольного пенсионного страхования либо негосударственного пенсионного обеспечения. НДФЛ взимается в случае досрочного расторжения договора с суммы взносов при их выплате физлицу. Но если налогоплательщик не воспользовался к этому моменту своим правом на социальный вычет, налог взиматься не будет. Именно для подтверждения того, что социальный вычет применен не был, и пригодится новая форма (подп. 2, 4 п. 1 ст. 213 НК РФ, п. 2 ст. 213.1 НК РФ).

Как получить справку (кнд 1160077) социального налогового вычета?

Необходимость получения справки по форме КНД 1160077 (далее — справка) возникает при расторжении договоров добровольного страхования жизни, добровольного пенсионного страхования, негосударственного пенсионного обеспечения и возврате (выплате) физлицу денежной (выкупной) суммы. Исключение составляют случаи расторжения договоров по причинам, не зависящим от воли сторон, а также в отношении договора негосударственного пенсионного обеспечения — его расторжение по причине перевода денежной (выкупной) суммы в другой НПФ.

При возврате (выплате) указанной суммы страховая организация или НПФ должны удержать НДФЛ. При этом в целях исчисления налога они уменьшат причитающуюся вам выплату на сумму взносов, внесенных вами по указанным договорам, если вы не воспользовались социальным налоговым вычетом в отношении данных взносов, что должно подтверждаться справкой, выданной налоговым органом по месту вашего жительства. То есть на основании этой справки возможна уплата НДФЛ в меньшем размере (пп. 2, 4 п. 1 ст. 213, п. 2 ст. 213.1, пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Изложенные правила действуют также при изменении срока действия договора негосударственного пенсионного обеспечения. Поэтому сказанное ниже относится и к таким случаям (п. 2 ст. 213.1 НК РФ).

Категории договоров, при расторжении которых требуется справка

Уменьшение денежной (выкупной) суммы на сумму взносов по договорам добровольного страхования жизни, добровольного пенсионного страхования, негосударственного пенсионного обеспечения на основании справки возможно при соблюдении следующих условий (пп. 2, 4 п. 1 ст. 213, п. 2 ст. 213.1, пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ; пп. «б» п. 9 ст. 2, пп. «а» п. 12 ст. 2, ч. 1 ст. 4 Закона от 29.11.2014 N 382-ФЗ; пп. «а» п. 4, п. 5, пп. «а» п. 10 ст. 1, ч. 1, 5 ст. 4 Закона от 24.07.2007 N 216-ФЗ; Письмо Минфина России от 25.06.2015 N 03-04-07/36707):

Читайте так же:  Определение суда об оставлении заявления без рассмотрения

а) договор добровольного страхования жизни должен быть заключен физлицом на срок не менее пяти лет в свою пользу и (или) в пользу супруга, родителей (усыновителей), детей (в том числе усыновленных, находящихся под опекой или попечительством). При этом к вычету принимаются страховые взносы, уплаченные по таким договорам начиная с 01.01.2015;

б) договор добровольного пенсионного страхования должен быть заключен физлицом в свою пользу и (или) в пользу супруга, родителей (усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных или находящихся под опекой (попечительством)). При этом к вычету принимаются страховые взносы, уплаченные по таким договорам начиная с 01.01.2008;

в) договор негосударственного пенсионного обеспечения должен быть заключен физлицом с имеющим лицензию российским НПФ в свою пользу и (или) в пользу супруга, родителей (усыновителей), детей (в том числе усыновленных), дедушки, бабушки, внуков, братьев и сестер, а также детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством). При этом к вычету принимаются страховые взносы, уплаченные по таким договорам начиная с 01.01.2008.

Порядок получения справки

Чтобы получить справку, рекомендуем придерживаться следующего алгоритма.

Шаг 1. Подготовьте заявление и необходимые документы

Для получения справки вам необходимо подготовить заявление о ее выдаче. Также вам потребуются следующие документы (пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ; п. 2.1 Рекомендаций к Письму ФНС России от 19.05.2008 N ШС-6-3/[email protected]):

  • копия договора (страхового полиса) со страховой организацией или НПФ;
  • копии платежных документов, подтверждающих уплату вами взносов по соответствующим договорам (в частности, платежных поручений, квитанций к приходным кассовым ордерам, банковских выписок);
  • копии документов, подтверждающих степень вашего родства с лицом, за которое вы вносили взносы (свидетельства о браке, свидетельства о рождении (документы об усыновлении) ребенка и др.).

Шаг 2. Представьте документы в налоговый орган

Вы можете представить заявление и подтверждающие документы в налоговый орган по месту жительства (п. 2 ст. 11.2 НК РФ; п. 2.2 Рекомендаций; п. 5 Перечня к Приказу ФНС России от 17.03.2017 N СА-7-6/[email protected]):

  • лично или через своего представителя непосредственно в инспекцию;
  • по почте. Целесообразно направлять документы заказным письмом с уведомлением о вручении и описью вложения, чтобы иметь подтверждение их получения налоговым органом;
  • в электронной форме, в частности через личный кабинет на сайте ФНС России. В этом случае к электронному заявлению необходимо приложить скан-образы необходимых документов.

Шаг 3. Дождитесь результата рассмотрения заявления и документов

Если при рассмотрении вашего заявления и документов налоговый орган установит, что вы не указали необходимые сведения или не представили необходимые документы либо у вас нет права на получение социального налогового вычета, вам откажут в выдаче справки и известят вас об этом в письменном сообщении (п. 4.3 Рекомендаций).

При положительном результате рассмотрения ваших документов вы получите справку, которую следует представить страховой организации или НПФ при обращении к ним в случае расторжения соответствующих договоров.

Как получить социальный вычет по НДФЛ на добровольное страхование жизни? >>>

Как воспользоваться социальным налоговым вычетом по взносам на негосударственное пенсионное обеспечение и дополнительным взносам на накопительную пенсию? >>>

Официальный сайт Федеральной налоговой службы — www.nalog.ru

Юридический Яндекс Дзен! Там наши особенные юридические материалы в удобном и красивом формате. Подпишитесь прямо сейчас.

Заявление на вычет или справка о том, что налоговый вычет не получал

Многие налогоплательщики спрашивают меня – а надо ли для получения налоговых вычетов по НДФЛ писать заявление на вычет? И где взять такую форму заявления? Так вот, такой формы заявления нет, ее просто не существует.

Завление на вычет

Налоговый вычет (например, вы купили квартиру, на лечение или обучение, инвестиционный вычет) по НДФЛ вы можете получить путем подачи налоговой декларации 3-НДФЛ в налоговую инспекцию (по месту вашей прописки). Как выглядит эта процедура?

1 этап. Вы платите за обучение или лечение, покупаете квартиру или вносите деньги на ваш индивидуальный инвестиционный счет. Например, это происходит в текущем 2017 году.

2 этап. Вы ждете окончания текущего 2017 года.

3 этап. В январе (можно в другом месяце) 2018 года вы собираете ваши документы и на их основании заполняете декларацию 3-НДФЛ за 2017 год.

4 этап. Сдаете заполненную вами декларацию 3-НДФЛ за 2017 год.

Что мы видим? Роль заявления на вычет выполняет налоговая декларация 3-НДФЛ . Именно в ней вы заявляете ваши права на тот или иной вид вычета.

Есть еще документ – заявление на выдачу налогового уведомления, чтобы вам на работе дали налоговый вычет. Например, вы в мае 2017 года купили квартиру и, как счастливый обладатель квадратных метров, хотите вернуть НДФЛ. Вы вправе не ждать окончания текущего 2017 года и вернуть деньги уже сейчас. Если быть точным, то не просто «вернуть деньги», а на работе не платить НДФЛ. Если в так хотите сделать, то вы пишите в налоговой инспекции заявление на выдачу вам налогового уведомления и полученное уведомление относите на работу.

Справка о факте неполучения налогового вычета

А есть еще документ – справка о том, что вы не получали налоговый вычет. Например, социальный. Как получить такую справку? Хочу обратить внимание на письмо ФНС России от 01.09.2016 г. « БС-4-11/16272 «О рекомендуемой форме заявления о выдаче справки».

Федеральная налоговая служба в целях обеспечения единообразия при реализации налоговыми органами положений подп. 2, 4 п. 1 ст. 213 и п. 2 ст. 213.1 НК РФ направляет для использования в работе рекомендуемую форму заявления о выдаче Справки о подтверждении неполучения налогоплательщиком социального налогового вычета либо подтверждении факта получения налогоплательщиком суммы предоставленного социального налогового вычета, предусмотренного подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Заявление о выдаче справки о подтверждении неполучения налогоплательщиком социального налогового вычета либо подтверждении факта получения налогоплательщиком суммы предоставленного социального налогового вычета, указанного в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации

Тип документа: Заявление

Для того, чтобы сохранить образец этого документа себе на компьютер перейдите по ссылке для скачивания.

Размер файла документа: 7,6 кб

Читайте так же:  Стандарт оснащения хирургического кабинета для лицензирования

Бланк документа

Скачать образец документа

СВЕДЕНИЙ, УКАЗЫВАЕМЫХ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОМ

В ЗАЯВЛЕНИИ О ВЫДАЧЕ СПРАВКИ О ПОДТВЕРЖДЕНИИ НЕПОЛУЧЕНИЯ

НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОМ СОЦИАЛЬНОГО НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА

ЛИБО ПОДТВЕРЖДЕНИИ ФАКТА ПОЛУЧЕНИЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОМ

СУММЫ ПРЕДОСТАВЛЕННОГО СОЦИАЛЬНОГО НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА,

УКАЗАННОГО В ПОДПУНКТЕ 4 ПУНКТА 1 СТАТЬИ 219

НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

В случае изменения данных налогоплательщики указывают также данные до изменений.

Степень родства указывается в случае заключения налогоплательщиком договора в пользу родственников.

[2]

Указывается «подпунктом 4 пункта 1 статьи 213 Налогового кодекса Российской Федерации» или «пунктом 2 статьи 213.1 Налогового кодекса Российской Федерации».

Указывается вид договора «добровольного пенсионного страхования» или «негосударственного пенсионного обеспечения».

Заполняется в случае получения социального налогового вычета.

  • Заявление: образцы (Полный перечень документов)
  • Поиск по фразе «Заявление» по всему сайту
  • «Заявление о выдаче справки о подтверждении неполучения налогоплательщиком социального налогового вычета либо подтверждении факта получения налогоплательщиком суммы предоставленного социального налогового вычета, указанного в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации».doc
  • Скачано документов

Занесено в базу

Внесены исправления в

  • Договоры
  • Все документы

У нас на сайте каждый может бесплатно скачать образец интересующего договора или образца документа, база договоров пополняется регулярно. В нашей базе более 5000 договоров и документов различного характера. Если вами замечена неточность в любом договоре, либо невозможность функции “скачать” какого-либо договора, обратитесь по контактным данным. Приятного времяпровождения!

Сегодня и навсегда — загрузите документ в удобном формате! Уникальная возможность скачать любой документ в DOC и PDF абсолютно бесплатно. Многие документы в таких форматах есть только у нас. После скачивания файла нажмите «Спасибо», это помогает нам формировать рейтинг всех документов в базе.

Справка о подтверждении неполучения налогоплательщиком социального налогового вычета либо подтверждении факта получения налогоплательщиком суммы предоставленного социального налогового вычета, указанного в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации

Тип документа: Справка

Для того, чтобы сохранить образец этого документа себе на компьютер перейдите по ссылке для скачивания.

Размер файла документа: 4,7 кб

[3]

Бланк документа

Скачать образец документа

Указать факт «неполучения» или «получения».

Указать вид договора «добровольного пенсионного страхования» или «негосударственного пенсионного обеспечения».

Заполняется в случае получения социального налогового вычета.

  • Справка: образцы (Полный перечень документов)
  • Поиск по фразе «Справка» по всему сайту
  • «Справка о подтверждении неполучения налогоплательщиком социального налогового вычета либо подтверждении факта получения налогоплательщиком суммы предоставленного социального налогового вычета, указанного в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации».doc
  • Скачано документов

Занесено в базу

Внесены исправления в

  • Договоры
  • Все документы

У нас на сайте каждый может бесплатно скачать образец интересующего договора или образца документа, база договоров пополняется регулярно. В нашей базе более 5000 договоров и документов различного характера. Если вами замечена неточность в любом договоре, либо невозможность функции “скачать” какого-либо договора, обратитесь по контактным данным. Приятного времяпровождения!

Сегодня и навсегда — загрузите документ в удобном формате! Уникальная возможность скачать любой документ в DOC и PDF абсолютно бесплатно. Многие документы в таких форматах есть только у нас. После скачивания файла нажмите «Спасибо», это помогает нам формировать рейтинг всех документов в базе.

Справка о подтверждении неполучения налогоплательщиком социального налогового вычета либо подтверждении факта получения налогоплательщиком суммы предоставленного социального налогового вычета, указанного в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации

Указать факт «неполучения» или «получения».

Указать вид договора «добровольного пенсионного страхования» или «негосударственного пенсионного обеспечения».

Заполняется в случае получения социального налогового вычета.

Справка о подтверждении неполучения налогоплательщиком социального налогового вычета либо подтверждении факта получения налогоплательщиком суммы предоставленного социального налогового вычета, указанного в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации

Указать факт «неполучения» или «получения».

Указать вид договора «добровольного пенсионного страхования» или «негосударственного пенсионного обеспечения».

Заполняется в случае получения социального налогового вычета.

Последние публикации

11 Сентября 2019

В 2018 году в связи со вступлением в силу закона о повышении пенсионного возраста «предпенсионерам» были предоставлены дополнительные социальные гарантии. О том, что это за гарантии, какие категории лиц называются «предпенсионерами» и как подтвердить данный статус, вы узнаете из статьи.

Если работник туристической компании направляется в служебную командировку, в том числе продолжительную, на территорию иностранного государства, возникает ли объект обложения НДФЛ в отношении выплачиваемого ему среднего заработка? Меняется ли ситуация, если работник теряет статус налогового резидента РФ? В каких случаях заграничные поездки сотрудника следует квалифицировать в качестве поездок, связанных с разъездным характером работы?

Прикамским предпринимателям могут предложить расширенные условия применения патентной и упрощенной систем налогообложения для смягчения последствий отмены единого налога на вмененный доход (ЕНВД).

09 Сентября 2019

Одной из целей регистрации сведений об организации в ЕГРЮЛ является обеспечение доступа к ним другим участникам экономической деятельности, которые заинтересованы в сотрудничестве с этой организацией. Любая организация не может не иметь адреса местонахождения, поэтому он входит в число указанных сведений как один из основных идентифицирующих конкретную организацию признаков.

Налоговым кодексом предусмотрено несколько случаев, когда экс-«вмененщик» может перейти на «упрощенку» в течение календарного года. Подобный переход возможен только при соблюдении установленных сроков и изначальном правомерном применении спецрежима в виде ЕНВД. В ситуации, когда «вмененка» применялась незаконно, переход на УСНО невозможен.

Справка о подтверждении неполучения налогоплательщиком социального налогового вычета либо подтверждении факта получения налогоплательщиком суммы предоставленного социального налогового вычета, указанного в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации

Утверждена Приказом ФНС России от 12.11.2007 N ММ-3-04/[email protected]

1 Указать факт «неполучения» или «получения».

2 Указать вид договора «добровольного пенсионного страхования» или «негосударственного пенсионного обеспечения».

3 Заполняется в случае получения социального налогового вычета.

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник — Приказ ФНС России от 12.11.2007 № ММ-3-04/[email protected]

Заявление о выдаче справки о подтверждении неполучения налогоплательщиком социального налогового вычета либо подтверждении факта получения налогоплательщиком суммы предоставленного социального налогового вычета, указанного в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации

Приложение N 1 к Рекомендациям по порядку выдачи налоговыми органами налогоплательщикам справок о подтверждении неполучения налогоплательщиком социального налогового вычета либо подтверждении факта получения налогоплательщиком суммы предоставленного социального налогового вычета

ПРИМЕРНЫЙ ПЕРЕЧЕНЬ СВЕДЕНИЙ, УКАЗЫВАЕМЫХ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОМ В ЗАЯВЛЕНИИ О ВЫДАЧЕ СПРАВКИ О ПОДТВЕРЖДЕНИИ НЕПОЛУЧЕНИЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОМ СОЦИАЛЬНОГО НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА ЛИБО ПОДТВЕРЖДЕНИИ ФАКТА ПОЛУЧЕНИЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОМ СУММЫ ПРЕДОСТАВЛЕННОГО СОЦИАЛЬНОГО НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА, УКАЗАННОГО В ПОДПУНКТЕ 4 ПУНКТА 1 СТАТЬИ 219 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

1 В случае изменения данных налогоплательщики указывают также данные до изменений.

Читайте так же:  Регистрация права собственности на квартиру через госуслуги

2 Степень родства указывается в случае заключения налогоплательщиком договора в пользу родственников.

1 Указывается «подпунктом 4 пункта 1 статьи 213 Налогового кодекса Российской Федерации» или «пунктом 2 статьи 213.1 Налогового кодекса Российской Федерации».

2 Указывается вид договора «добровольного пенсионного страхования» или «негосударственного пенсионного обеспечения».

3 Заполняется в случае получения социального налогового вычета.

Источник — Письмо ФНС России от 19.05.2008 № ШС-6-3/[email protected]

О форме справки о получении/неполучении налогоплательщиком социального налогового вычета

Налоговым инспекциям рекомендовано использовать обновленную форму Справки о получении/неполучении налогоплательщиком социального налогового вычета.

В случае расторжения договора добровольного страхования жизни с суммы страховых взносов, в отношении которых налогоплательщику был предоставлен социальный налоговый вычет, страховая организация обязана удержать НДФЛ. Налог не удерживается, если налогоплательщик представит справку, выданную налоговым органом по месту его жительства, подтверждающую неполучение указанного социального налогового вычета.

Действующая форма справки не учитывает данные изменения налогового законодательства. До утверждения новой формы рекомендовано применять форму справки, приведенную в приложении к настоящему письму ФНС России.

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО

от 10 февраля 2016 г. N БС-4-11/[email protected]

О РЕКОМЕНДУЕМОЙ ФОРМЕ СПРАВКИ

Федеральная налоговая служба в соответствии с внесенными Федеральным законом от 29.11.2014 N 382-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» изменениями в статьи 213 и 219 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс), в части договоров добровольного страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет, сообщает следующее.

Подпункт 2 пункта 1 статьи 213 Кодекса дополнен положениями об особенностях определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц при расторжении договоров добровольного страхования жизни, в случае, когда налогоплательщик получил социальный налоговый вычет в отношении уплаченных ранее сумм страховых взносов по таким договорам.

Исходя из положений указанной статьи, на налоговые органы возложена обязанность по выдаче Справок о подтверждении неполучения налогоплательщиком социального налогового вычета либо подтверждении факта получения налогоплательщиком суммы предоставленного социального налогового вычета, указанного в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Справка), по заявлениям налогоплательщиков — физических лиц.

Форма Справки утверждена приказом ФНС России от 12.11.2007 N ММ-3-04/[email protected] «О форме Справки».

В настоящий момент подготовлен проект приказа ФНС России об утверждении формы Справки, учитывающей внесенные изменения в части договоров добровольного страхования жизни.

До утверждения и государственной регистрации приказа ФНС России «Об утверждении формы Справки о подтверждении неполучения налогоплательщиком социального налогового вычета либо подтверждении факта получения налогоплательщиком суммы предоставленного социального налогового вычета, указанного в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, и признании утратившим силу приказа ФНС России от 12.11.2007 N ММ-3-04/[email protected]» в Министерстве юстиции Российской Федерации, его официального опубликования и вступления в силу, а также до доработки программного обеспечения в части регистрации заявлений налогоплательщиков на получение Справок по договорам добровольного страхования жизни и выдачи налогоплательщикам указанных Справок, территориальным налоговым органам при реализации положений статьи 213 Кодекса следует использовать рекомендуемую форму Справки (прилагается).

Доведите указанное письмо до нижестоящих налоговых органов.

О справке о неполучении (получении) социального вычета по НДФЛ в сумме выплат в НПФ или по страхованию жизни

Письмо Федеральной налоговой службы от 17 июля 2018 г. № БС-4-11/[email protected]

Вопрос: О заполнении справки о подтверждении неполучения (получения) социального вычета по НДФЛ.

Федеральная налоговая служба в связи с запросом АО от 06.06.2018 по вопросу правильности заполнения отдельных реквизитов в Справке о подтверждении неполучения налогоплательщиком социального налогового вычета либо подтверждении факта получения налогоплательщиком суммы предоставленного социального налогового вычета, предусмотренного подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Справка), сообщает следующее.

Указанная Справка, форма которой утверждена приказом ФНС России от 13.07.2016 N ММВ-7-11/[email protected], выдается налогоплательщику налоговым органом на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право налогоплательщика на получение соответствующего социального налогового вычета.

Письмом ФНС России от 10.11.2016 N БС-4-11/[email protected] в нижестоящие налоговые органы направлена форма заявления о выдаче Справки, форматы заполнения такого заявления утверждены приказом ФНС России от 10.11.2016 N ММВ-7-6/[email protected]

В случае возникновения подозрения в части неправомерной выдачи налогоплательщику Справки или ее фиктивности (в том числе при отсутствии в Справке отдельных реквизитов либо неправильности их заполнения) налоговый агент вправе запросить у налогового органа, выдавшего такую Справку, подтверждение ее выдачи.

При это следует отметить, что законодательством Российской Федерации о налогах и сборах не установлено наличие на Справке гербовой печати налогового органа.

Одновременно ФНС России просит АО представить несколько копий Справок, имеющих незаполненные (неправильно заполненные) реквизиты, в целях организации работы с территориальными налоговыми органами, направленной на недопустимость выдачи ими таких Справок в дальнейшем.

Действительный
государственный советник РФ
2-го класса С.Л. Бондарчук

Заявление о выдаче справки о подтверждении неполучения налогоплательщиком социального налогового вычета либо подтверждении факта получения налогоплательщиком суммы предоставленного социального налогового вычета, указанного в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации

СВЕДЕНИЙ, УКАЗЫВАЕМЫХ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОМ

В ЗАЯВЛЕНИИ О ВЫДАЧЕ СПРАВКИ О ПОДТВЕРЖДЕНИИ НЕПОЛУЧЕНИЯ

НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОМ СОЦИАЛЬНОГО НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА

ЛИБО ПОДТВЕРЖДЕНИИ ФАКТА ПОЛУЧЕНИЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОМ

СУММЫ ПРЕДОСТАВЛЕННОГО СОЦИАЛЬНОГО НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА,

УКАЗАННОГО В ПОДПУНКТЕ 4 ПУНКТА 1 СТАТЬИ 219

НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

В случае изменения данных налогоплательщики указывают также данные до изменений.

Степень родства указывается в случае заключения налогоплательщиком договора в пользу родственников.

Указывается «подпунктом 4 пункта 1 статьи 213 Налогового кодекса Российской Федерации» или «пунктом 2 статьи 213.1 Налогового кодекса Российской Федерации».

Указывается вид договора «добровольного пенсионного страхования» или «негосударственного пенсионного обеспечения».

Заполняется в случае получения социального налогового вычета.

Заявление о выдаче Справки о подтверждении неполучения налогоплательщиком социального налогового вычета либо подтверждении факта получения налогоплательщиком суммы предоставленного социального вычета 2016

Форма такого заявления применяется с 1 сентября 2016 года.

Форма документа была рекомендована письмом ФНС РФ от 01.09.2016 г. № БС-4-11/16272.

Файлы для скачивания

Комментарии

Последние новости

Минкомсвязь разрабатывает очередной законопроект о едином ID-документе гражданина РФ. И хотя инициативу еще не представили, ее уже поддержали 60% россиян. Но готовы ли чиновники, их инфраструктура и сами граждане к таким переменам? Подробности и мнения экспертов ИТ-отрасли – далее.

Читайте так же:  Программа устойчивое развитие сельских территорий красноярский край

Проект Постановления № 272 ворвался на рынок грузоперевозок

Каким образом получить справку социального налогового вычета по форме КНД 1160077

При расторжении договоров добровольного страхования жизни, негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования, возврате (выплате) физлицу денежной (выкупной) суммы появляется необходимость получения справки по форме КНД 1160077 (далее по тексту – справка). Рассмотрим подробнее, каким образом получить справку социального налогового вычета по форме КНД 1160077 и в каких случаях возникает необходимость ее получения.

В данном случае имеются исключения: случаи расторжения договоров по причинам, которые не зависят от воли сторон, и когда речь идет о договоре негосударственного пенсионного обеспечения, когда расторжение происходит по причине перевода денежной (выкупной) суммы в другой НПФ.

[1]

При возврате (выплате) указанных денежных средств НПФ или страховая организация должны удержать НДФЛ. В целях исчисления налога при этом они уменьшают выплату, которая вам полагается, на сумму взносов, внесенных вами по обозначенным договорам, если вы не воспользовались социальным налоговым вычетом в отношении указанных взносов. Этот момент должен быть подтвержден справкой, выданной налоговым органом по месту жительства.

Правила, которые мы изложили, работают также при изменении срока действия договора негосударственного пенсионного обеспечения. Поэтому моменты, о которых мы поговорим дальше, относятся и к таким случаям (п.2 ст. 213.1 НК РФ).

При расторжении каких договоров нужна справка КНД 1160077

Уменьшение денежной (выкупной) суммы на сумму взносов по договорам добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни, негосударственного пенсионного обеспечения на основании справки допускается в том случае, если соблюдаются определенные условия. Они закреплены на законодательном уровне в:

  • Письме Минфина России от 25.06.2015 №03-04-07/36707;
  • Ч. 1 ст. 4 Закона от 29.11.2014 № 382-ФЗ;
  • пп. «а» п. 4, п.5 , Пп. «а» п.10 ст.1, ч.1,5 ст. 4 Закона от 24.07.2007 №216-ФЗ.
  • пп. «б» п.9 ст. 2, пп. «а» п. 12 ст. 2;
  • п.п 2,4 п. 1 ст. 213, п. 2 ст. 213.1, пп.4 п.1 ст. 219 НК РФ.
  1. Договор добровольного пенсионного страхования должен быть заключен физическим лицом в свою пользу и (или) в пользу родителей (усыновителей), супруга, детей-инвалидов (к ним относятся также дети, которые были усыновлены или находятся под опекой (попечительством)). К вычету при этом принимаются страховые взносы, которые были уплачены по указанным договорам, начиная с 1 января 2008 года.
  2. Договор добровольного страхования жизни должен быть заключен с физическим лицом на срок, не менее 5 лет в свою пользу и (или) в пользу родителей (усыновителей), супруга, детей-инвалидов (к ним относятся также дети, которые были усыновлены или находятся под опекой (попечительством)). К вычету при этом принимаются страховые взносы, которые были уплачены по указанным договорам, начиная с 1 января 2015 года.
  3. Договор негосударственного пенсионного обеспечения должен быть заключен физическим лицом с отечественным НПФ, имеющим соответствующую лицензию в свою пользу и (или) в пользу родителей (усыновителей), супруга, сестер, братьев, дедушек, внуков, бабушек, детей, имеющих статус инвалида, которые находятся под опекой (попечительством). К вычету при этом принимаются страховые взносы, которые были уплачены по указанным договорам, начиная с 1 января 2008 года.

Порядок получения справки по форме КНД 1160077

Говоря о том, каким образом получить справку социального налогового вычета по форме КНД 1160077, следует понимать, что для оперативного получения справки, необходимо придерживаться определенного алгоритма действий.

Шаг № 1 Соберите необходимые документы и напишите заявление

Чтобы получить справку, понадобится подготовить заявление о ее выдаче. Вдобавок, необходимо собрать указанные ниже документы:

  1. Копии договора с НПФ или со страховой организацией (это страховой полис);
  2. Копии документов, которые подтверждают степень вашего родства с лицом, за которое вы вносили взносы. Это могут быть свидетельства о рождении ребенка или документы об усыновлении, свидетельство о браке;
  3. Копии платежных документов, которые подтверждают, что вы уплатили взносы по соответствующим договорам. Речь идет о банковских выписках, платежных поручениях, квитанциях к приходным кассовым ордерам и т.д.

Этот момент зафиксирован в п. 2.1 Рекомендаций к Письму ФНС России от 19.05.2008 №ШС-6-3/[email protected]; пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Шаг № 2 Представьте в налоговый орган документы

У вас есть несколько способов, как можно представить подтверждающие документы и заявление в налоговый орган по месту жительства:

  • Самостоятельно посетив налоговый орган;
  • Передав документы через своего представителя;
  • В электронной форме. Вы можете подать документы через личный кабинет на сайте ФНС России. Если ваш выбор пал на этот вариант, понадобится сделать скан-копии необходимых документов и приложить их к электронному заявлению;
  • По почте. Оптимальное решение – отправка документов заказным письмом с уведомлением о вручении, а также с описью вложения для того чтобы иметь документальное подтверждение, что бумаги попали к налоговикам.

Эти моменты закреплены в п. 2.1 Рекомендаций к Письму ФНС России от 19.05.2008 №ШС-6-3/[email protected]; пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Шаг № 3 Ожидайте результата рассмотрения заявления и подтверждающих документов

Если в период рассмотрения заявления и необходимых документов должностные лица налогового органа установят, что вы собрали неполный пакет документов, не указали необходимую информацию или у вас не имеется права на получение социального налогового вычета, то вы получите отказ в выдаче справки. Об этом факте вас поставят в известность, прислав письменное сообщение. Этот момент прописан в 4.3 Рекомендаций.

Если после рассмотрения документов, вас ждет положительный ответ от налоговиков, вы получите справку, которую понадобится предстать в НПФ или в страховую компанию, когда вы будете обращаться к ним для расторжения существующих договорных отношений.

Загрузка документа
«Заявление о выдаче справки о подтверждении неполучения налогоплательщиком социального налогового вычета либо подтверждении факта получения налогоплательщиком суммы предоставленного социального налогового вычета, указанного в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации»

Подождите: 19 сек

Имя файла документа: 14622

Доступные форматы скачивания: .doc, .pdf

Размер текстовой версии файла: 7,6 кб

Как скачать документ?

  • Договоры
  • Все документы

У нас на сайте каждый может бесплатно скачать образец интересующего договора или образца документа, база договоров пополняется регулярно. В нашей базе более 5000 договоров и документов различного характера. Если вами замечена неточность в любом договоре, либо невозможность функции “скачать” какого-либо договора, обратитесь по контактным данным. Приятного времяпровождения!

Читайте так же:  Объяснения к протоколу об административном правонарушении

Сегодня и навсегда — загрузите документ в удобном формате! Уникальная возможность скачать любой документ в DOC и PDF абсолютно бесплатно. Многие документы в таких форматах есть только у нас. После скачивания файла нажмите «Спасибо», это помогает нам формировать рейтинг всех документов в базе.

5. Как получить справку (КНД 1160077) о подтверждении неполучения (получения) социального налогового вычета?

Необходимость получения справки по форме КНД 1160077 (далее — справка) возникает при расторжении договоров добровольного страхования жизни, добровольного пенсионного страхования, негосударственного пенсионного обеспечения и возврате (выплате) физлицу денежной (выкупной) суммы. Исключение составляют случаи расторжения договоров по причинам, не зависящим от воли сторон, а также в отношении договора негосударственного пенсионного обеспечения — его расторжение по причине перевода денежной (выкупной) суммы в другой НПФ.

При возврате (выплате) указанной суммы страховая организация или НПФ должны удержать НДФЛ. При этом в целях исчисления налога они уменьшат причитающуюся вам выплату на сумму взносов, внесенных вами по указанным договорам, если вы не воспользовались социальным налоговым вычетом в отношении данных взносов, что должно подтверждаться справкой, выданной налоговым органом по месту вашего жительства. То есть на основании этой справки возможна уплата НДФЛ в меньшем размере (пп. 2, 4 п. 1 ст. 213, п. 2 ст. 213.1, пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Изложенные правила действуют также при изменении срока действия договора негосударственного пенсионного обеспечения. Поэтому сказанное ниже относится и к таким случаям (п. 2 ст. 213.1 НК РФ).

Категории договоров, при расторжении которых требуется справка

Уменьшение денежной (выкупной) суммы на сумму взносов по договорам добровольного страхования жизни, добровольного пенсионного страхования, негосударственного пенсионного обеспечения на основании справки возможно при соблюдении следующих условий (пп. 2, 4 п. 1 ст. 213, п. 2 ст. 213.1, пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ; пп. «б» п. 9 ст. 2, пп. «а» п. 12 ст. 2, ч. 1 ст. 4 Закона от 29.11.2014 N 382-ФЗ; пп. «а» п. 4, п. 5, пп. «а» п. 10 ст. 1, ч. 1, 5 ст. 4 Закона от 24.07.2007 N 216-ФЗ; Письмо Минфина России от 25.06.2015 N 03-04-07/36707):

а) договор добровольного страхования жизни должен быть заключен физлицом на срок не менее пяти лет в свою пользу и (или) в пользу супруга, родителей (усыновителей), детей (в том числе усыновленных, находящихся под опекой или попечительством). При этом к вычету принимаются страховые взносы, уплаченные по таким договорам начиная с 01.01.2015;

б) договор добровольного пенсионного страхования должен быть заключен физлицом в свою пользу и (или) в пользу супруга, родителей (усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных или находящихся под опекой (попечительством)). При этом к вычету принимаются страховые взносы, уплаченные по таким договорам начиная с 01.01.2008;

в) договор негосударственного пенсионного обеспечения должен быть заключен физлицом с имеющим лицензию российским НПФ в свою пользу и (или) в пользу супруга, родителей (усыновителей), детей (в том числе усыновленных), дедушки, бабушки, внуков, братьев и сестер, а также детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством). При этом к вычету принимаются страховые взносы, уплаченные по таким договорам начиная с 01.01.2008.

Порядок получения справки

Чтобы получить справку, рекомендуем придерживаться следующего алгоритма.

Шаг 1. Подготовьте заявление и необходимые документы

Для получения справки вам необходимо подготовить заявление о ее выдаче. Также вам потребуются следующие документы (пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ; п. 2.1 Рекомендаций к Письму ФНС России от 19.05.2008 N ШС-6-3/[email protected]):

— копия договора (страхового полиса) со страховой организацией или НПФ;

— копии платежных документов, подтверждающих уплату вами взносов по соответствующим договорам (в частности, платежных поручений, квитанций к приходным кассовым ордерам, банковских выписок);

— копии документов, подтверждающих степень вашего родства с лицом, за которое вы вносили взносы (свидетельства о браке, свидетельства о рождении (документы об усыновлении) ребенка и др.).

Шаг 2. Представьте документы в налоговый орган

Вы можете представить заявление и подтверждающие документы в налоговый орган по месту жительства (п. 2 ст. 11.2 НК РФ; п. 2.2 Рекомендаций; п. 5 Перечня к Приказу ФНС России от 17.03.2017 N СА-7-6/[email protected]):

— лично или через своего представителя непосредственно в инспекцию;

— по почте. Целесообразно направлять документы заказным письмом с уведомлением о вручении и описью вложения, чтобы иметь подтверждение их получения налоговым органом;

— в электронной форме, в частности через личный кабинет на сайте ФНС России. В этом случае к электронному заявлению необходимо приложить скан-образы необходимых документов.

Шаг 3. Дождитесь результата рассмотрения заявления и документов

Если при рассмотрении вашего заявления и документов налоговый орган установит, что вы не указали необходимые сведения или не представили необходимые документы либо у вас нет права на получение социального налогового вычета, вам откажут в выдаче справки и известят вас об этом в письменном сообщении (п. 4.3 Рекомендаций).

Видео (кликните для воспроизведения).

При положительном результате рассмотрения ваших документов вы получите справку, которую следует представить страховой организации или НПФ при обращении к ним в случае расторжения соответствующих договоров.

Источники


  1. Марченко, М. Н. Проблемы общей теории государства и права. В 2 томах. Том 2. Право. Учебник / М.Н. Марченко. — М.: Проспект, 2015. — 656 c.

  2. Подгорная, Л. И. Deutsche Geschichte in Biografien: Wissenschaft und Kultur / История Германии в биографиях. Наука и культура / Л.И. Подгорная. — М.: Каро, 2015. — 272 c.

  3. Правоведение для сельскохозяйственных и ветеринарных вузов. Учебник. — М.: Юрайт, 2015. — 524 c.
  4. Вышинский, А. Я. А. Я. Вышинский. Судебные речи / А.Я. Вышинский. — М.: Государственное издательство юридической литературы, 2017. — 564 c.
  5. Тихомирова, Л. В. Долевое строительство жилья. Правовые акты, материалы судебной практики / Л.В. Тихомирова. — М.: Издание Тихомирова М. Ю., 2016. — 128 c.
  6. Справка о неполучении социального налогового вычета образец
    Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here